Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Ngày đăng: 23/10/2024 08:00

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế quan trọng mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp lớn áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, việc khai thuế đúng quy định sẽ giúp giảm thiểu rủi ro phát sinh và tối ưu hoá chi phí thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, với quy trình, cách thức nộp thuế và các quy định mới nhất theo các văn bản hiện hành như Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Bài viết không chỉ cung cấp kiến thức tổng quát mà còn cụ thể hóa các bước thực hiện giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong quá trình kê khai thuế.

I. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT là gì?

Phương pháp khấu trừ là phương pháp tính thuế phổ biến đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, hoặc doanh nghiệp tự nguyện áp dụng sau khi đủ điều kiện theo quy định của pháp luật. Với phương pháp này, số thuế phải nộp được tính bằng cách lấy số thuế đầu ra trừ đi số thuế đầu vào được khấu trừ. Điều này có nghĩa là, các doanh nghiệp sẽ được khấu trừ số thuế đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

II. Trình tự thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Dưới đây là hướng dẫn từng bước thực hiện thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các doanh nghiệp có thể lựa chọn giữa việc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua phương thức điện tử.

1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Bước 1: Lập hồ sơ khai thuế

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ lập hồ sơ khai thuế GTGT theo đúng biểu mẫu quy định, ví dụ như Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hoặc mẫu số 05/GTGT (đối với trường hợp có hoạt động kinh doanh bất động sản hoặc nhà thầu xây dựng).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
- Đối với doanh nghiệp khai theo tháng: Nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với doanh nghiệp khai theo quý: Nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
- Trường hợp khai theo lần phát sinh (áp dụng đối với một số hoạt động đặc thù): Nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ và tiếp nhận

Doanh nghiệp nộp trực tiếp hồ sơ tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu chính.
Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý hồ sơ theo quy trình tiếp nhận thủ tục hành chính, đảm bảo đúng hạn và không gây cản trở cho người nộp thuế.

2. Nộp hồ sơ qua phương thức điện tử

Với sự phát triển của công nghệ, phương thức nộp thuế qua giao dịch điện tử ngày càng phổ biến và tiện lợi cho doanh nghiệp. Dưới đây là quy trình thực hiện khai thuế GTGT trực tuyến:

Bước 1: Truy cập cổng thông tin điện tử

Người nộp thuế truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN. Tại đây, doanh nghiệp có thể thực hiện việc khai thuế, nộp các phụ lục đính kèm (nếu có) dưới dạng điện tử, ký số và gửi đến cơ quan thuế qua hệ thống điện tử.

Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Sau khi nộp, hệ thống điện tử sẽ gửi thông báo tiếp nhận trong vòng 15 phút. Thông báo này xác nhận việc đã nhận được hồ sơ khai thuế từ doanh nghiệp.
Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra và gửi kết quả xử lý hồ sơ trong vòng 01 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử.

Cách thức nộp hồ sơ khai thuế GTGT

(Cách thức nộp hồ sơ khai thuế GTGT)

III. Cách thức nộp hồ sơ khai thuế GTGT

Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai thuế theo một trong các phương thức sau:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Gửi qua đường bưu chính.
Nộp qua giao dịch điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các cổng dịch vụ công khác theo quy định.

IV. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ gồm những gì?

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm:

Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT: Dành cho các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
Phụ lục bảng phân bổ thuế GTGT (nếu có): Đối với các trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp hoạt động sản xuất thủy điện, xổ số điện toán, viễn thông hoặc có đơn vị phụ thuộc ở tỉnh khác.
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT: Đối với các hoạt động kinh doanh bất động sản hoặc các công trình xây dựng liên tỉnh.

Hồ sơ này cần được lập đầy đủ, chính xác và nộp đúng thời hạn để đảm bảo không bị xử phạt hành chính về thuế.

Lưu ý khi thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

(Lưu ý khi thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)

V. Lưu ý khi thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Để việc khai thuế GTGT được thực hiện đúng quy định, doanh nghiệp cần chú ý đến những yếu tố sau:

Thời hạn nộp hồ sơ: Việc nộp hồ sơ chậm trễ có thể dẫn đến việc bị xử phạt hành chính. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ thời hạn để tránh các sai sót không đáng có.
Lưu trữ hồ sơ điện tử: Đối với các doanh nghiệp nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử, việc lưu trữ chứng từ điện tử cần được thực hiện đúng quy định, đảm bảo đủ điều kiện kiểm tra khi cần.
Xử lý các trường hợp đặc thù: Đối với các hoạt động đặc thù như xây dựng liên tỉnh, chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp cần tổng hợp và phân bổ thuế GTGT theo quy định, tránh sai sót trong kê khai.

Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến việc khai thuế, bạn nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế hoặc tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành để được hướng dẫn chi tiết hơn.

Xem thêm:

=>> Cách tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai

=>> Chuyển đổi Kỳ Khai Thuế Từ Tháng Sang Quý Và Ngược Lại

=>> Những trường hợp được gia hạn nộp thuế?

=>> Khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế? Cách khôi phục

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.
Chi nhánh 1: 17 Huỳnh Thúc Kháng, P. Hàm Tiến, Tp Phan Thiết, Bình Thuận.