Khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế? Cách khôi phục

Ngày đăng: 16/10/2024 10:00

Việc doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có thể gây ra nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh và tuân thủ nghĩa vụ thuế. Theo quy định của pháp luật, có nhiều nguyên nhân khiến mã số thuế của doanh nghiệp bị tạm ngưng hoặc đóng, từ việc không nộp thuế đúng hạn đến vi phạm nghiêm trọng về khai báo thuế. Hiểu rõ các trường hợp này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động phòng tránh và xử lý kịp thời để tiếp tục hoạt động bình thường. Vậy khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế và cách khôi phục mã số thuế như thế nào? Cùng TASCO tìm hiểu bài viết dưới đây.

1. Khi nào doanh nghiệp bị khóa mã số thuế?

Theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, việc doanh nghiệp bị khóa mã số thuế sẽ xảy ra trong các trường hợp sau:

Doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh: Mã số thuế của doanh nghiệp sẽ bị vô hiệu lực khi doanh nghiệp rơi vào một trong những tình huống như: giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động kinh doanh, hoặc bị thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận hợp tác xã. Doanh nghiệp cũng có thể bị đóng mã số thuế khi xảy ra các hoạt động tái cấu trúc như chia tách, sáp nhập, hoặc hợp nhất.
Doanh nghiệp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế: Mã số thuế sẽ bị khóa nếu doanh nghiệp dừng kinh doanh, không còn nghĩa vụ thuế hoặc khi bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Trường hợp doanh nghiệp chuyển địa chỉ mà không cập nhật thông tin hoặc bị phát hiện không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, cơ quan thuế cũng sẽ ra quyết định khóa mã số thuế.

Ngoài ra, cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự hoặc các trường hợp nhà thầu nước ngoài kết thúc hợp đồng cũng là những nguyên nhân dẫn đến việc mã số thuế bị khóa.

Việc hiểu rõ các tình huống này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật thuế, tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình hoạt động.

Hậu quả của việc bị khóa mã số thuế doanh nghiệp

2. Hậu quả của việc bị khóa mã số thuế doanh nghiệp

Khi doanh nghiệp bị khóa mã số thuế, hoạt động kinh doanh sẽ bị gián đoạn và đối diện với nhiều bất lợi nghiêm trọng. Dưới đây là những hậu quả chính mà doanh nghiệp phải gánh chịu:

Không thể xuất hóa đơn: Việc xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng là rất cần thiết để thực hiện các giao dịch thương mại. Khi mã số thuế bị khóa, doanh nghiệp sẽ không thể phát hành hóa đơn hợp lệ, ảnh hưởng đến việc ghi nhận doanh thu và các hoạt động mua bán hợp pháp.
Không nộp được báo cáo thuế: Một hậu quả khác là doanh nghiệp không thể thực hiện các nghĩa vụ thuế qua hệ thống Thuế điện tử. Điều này bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tờ khai thuế GTGT.
- Các báo cáo tài chính hàng năm, quyết toán thuế TNCN và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN),…
Không thực hiện thủ tục thay đổi thông tin doanh nghiệp: Trong trường hợp doanh nghiệp cần thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh, giấy phép đầu tư, mã số thuế bị khóa sẽ cản trở hoàn toàn quá trình này. Điều này gây ra những khó khăn trong việc thích ứng với các thay đổi của môi trường kinh doanh.
Các khoản phạt nặng nề: Ngoài các hạn chế về hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cũng phải đối mặt với các khoản phạt tài chính do không tuân thủ quy định về thuế:
- Phạt do nộp chậm tờ khai thuế: Mức phạt có thể dao động từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy thuộc vào loại báo cáo bị chậm nộp và thời gian chậm nộp. Điều này bao gồm các loại tờ khai như tờ khai thuế, báo cáo thuế, và lệ phí môn bài.
- Phạt do nộp chậm tiền thuế: Các loại thuế như thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN nếu nộp chậm sẽ bị áp dụng mức phạt nhất định, làm tăng thêm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp.

Việc mã số thuế bị khóa không chỉ gây ra những rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các khoản phạt phát sinh sẽ làm tăng chi phí, gây khó khăn cho tình hình tài chính. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần phải chủ động kiểm tra tình trạng mã số thuế và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để tránh những hậu quả không mong muốn này.

3. Tra cứu doanh nghiệp bị đóng mã số thuế

Dưới đây là cách để tra cứu doanh nghiệp bị đóng mã số thuế:

Bước 1: Truy cập vào website: https://tracuunnt.gdt.gov.vn/

(Ảnh minh hoạ)

Bước 2: Điền mã số thuế của doanh nghiệp cần tra cứu và mã xác nhận, sau đó bấm chọn “Tra cứu”.

(Ảnh minh hoạ)

Bước 3: Sau khi bấm tra cứu, thông tin của doanh nghiệp sẽ hiện ra tại bảng tra cứu thông tin.

- Trường hợp doanh nghiệp đã bị khóa mã số thuế thì hiển thị trạng thái là: “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

- Trường hợp doanh nghiệp vẫn đang hoạt động thì hiển thị trạng thái là: “NNT đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)”.

4. Cách khôi phục mã số thuế doanh nghiệp bị đóng

Trong trường hợp mã số thuế của doanh nghiệp bị đóng, để tiếp tục hoạt động kinh doanh hợp pháp, doanh nghiệp cần thực hiện các bước khôi phục mã số thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Thông tư số 105/2020/TT-BTC. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình và hồ sơ cần chuẩn bị để khôi phục mã số thuế:

Hồ sơ khôi phục mã số thuế:
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế: Doanh nghiệp cần chuẩn bị văn bản theo mẫu số 25/ĐK-TCT được ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC.
- Văn bản huỷ bỏ quyết định thu hồi giấy phép: Đối với trường hợp doanh nghiệp bị thu hồi Giấy phép thành lập, giấy phép này cần có quyết định huỷ bỏ và nộp kèm bản sao văn bản huỷ bỏ.
Trường hợp chưa bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp nhận được thông báo từ cơ quan thuế về việc không hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã hoặc các giấy phép tương tự, doanh nghiệp cần:
- Nộp văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (theo mẫu số 25/ĐK-TCT) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi có thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Trường hợp đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế: Nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế do chia tách, sáp nhập, hợp nhất nhưng sau đó có quyết định huỷ bỏ, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế cho cơ quan thuế quản lý trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Hồ sơ gồm:
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (theo mẫu số 25/ĐK-TCT).
- Văn bản huỷ bỏ quyết định chia tách, hợp đồng hợp nhất hoặc sáp nhập (bản sao).

Việc chuẩn bị đúng và đủ hồ sơ theo quy định sẽ giúp doanh nghiệp nhanh chóng khôi phục mã số thuế và tiếp tục các hoạt động kinh doanh bình thường mà không gặp phải các vấn đề pháp lý..

Xem thêm:

=>> Các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

=>> Phương pháp xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2024

=>> Doanh nghiệp cần nộp các loại thuế nào trong năm 2024?

=>> Loại hình doanh nghiệp nào thích hợp nhất để khởi nghiệp?

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023