Dự kiến từ 2026, doanh nghiệp doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế và cũng không cần tạm nộp

Ngày đăng: 28/04/2026 10:00

Một trong những nội dung đáng chú ý tại dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp là đề xuất miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có quy mô doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng. Đồng thời, chính sách này còn đi kèm cơ chế không phải tạm nộp thuế trong năm, tạo điều kiện đáng kể cho doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo nội dung bổ sung khoản 15 vào Điều 4 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng được quy định như sau:

(1) Tổng doanh thu để xác định điều kiện miễn thuế được tính trên cơ sở toàn bộ nguồn thu trong kỳ, bao gồm:

Doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu)
Doanh thu từ hoạt động tài chính
Thu nhập khác

Các số liệu này được căn cứ theo phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề

(2) Cách xác định doanh thu trong một số trường hợp đặc biệt:

Nếu doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề hoạt động dưới 12 tháng: Doanh thu được quy đổi bằng cách lấy doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động và nhân với 12 tháng
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, hợp nhất, sáp nhập, chia hoặc tách trong năm: Thời gian hoạt động được tính đủ tháng.

(3) Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không vượt quá 1 tỷ đồng sẽ không phải thực hiện tạm nộp thuế TNDN trong năm.

Tuy nhiên, cơ chế này đi kèm trách nhiệm:

Nếu khi kết thúc năm, doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng: Doanh nghiệp phải kê khai, quyết toán và nộp đủ số thuế phát sinh
Nếu không còn đáp ứng điều kiện miễn thuế như dự kiến: Phải nộp bổ sung phần thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật quản lý thuế

Điều này giúp giảm áp lực dòng tiền ban đầu nhưng vẫn đảm bảo nghĩa vụ thuế khi doanh thu tăng.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

0787 142 728

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Dự thảo quy định Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, đồng thời có các quy định chuyển tiếp nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế như sau:

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống đã kê khai và nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Số thuế đã nộp sẽ được xử lý theo quy định hiện hành
Đối với doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026: Nếu dự kiến doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng thì không cần tạm nộp các quý tiếp theo. Trường hợp cuối năm đủ điều kiện miễn thuế, số thuế đã nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định

Ngoài ra, một tình huống đặc biệt cũng được dự thảo đề cập đến là nếu kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026 và doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng, thì doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN đối với phần thời gian tính từ ngày 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025. Số thuế được miễn trong trường hợp này sẽ được xác định theo phương pháp phân bổ theo tháng, dựa trên tổng số thuế phải nộp của năm 2025.

Như vậy, đề xuất miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 1 tỷ đồng là một bước đi mang tính hỗ trợ mạnh mẽ cho doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp khởi nghiệp. Tuy nhiên, đây vẫn mới là dự thảo và chưa chính thức ban hành. Doanh nghiệp cần theo dõi sát các văn bản chính thức để kịp thời cập nhật và có kế hoạch tài chính phù hợp, tránh phát sinh rủi ro về thuế trong tương lai.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

0787 142 728

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO