Tổng hợp 5 quy định quan trọng của Luật Quản lý thuế 2025

Ngày đăng: 04/06/2026 08:00

Tổng hợp 5 quy định quan trọng của luật quản lý thuế 2025

TỔNG HỢP 5 QUY ĐỊNH QUAN TRỌNG CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025

1. Bổ sung nhiều hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, Nhà nước bổ sung thêm một số hành vi bị nghiêm cấm nhằm tăng cường tính minh bạch, hạn chế gian lận và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Các hành vi bị nghiêm cấm bao gồm:

Thực hiện hành vi gian lận, trục lợi tiền thuế hoặc các khoản tiền thuộc ngân sách nhà nước.
Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định.
Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.
Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, hệ thống thông tin quản lý thuế, người nộp thuế.

2. Thay đổi quy định xử lý số tiền thuế nộp thừa

Theo khoản 1 Điều 15 Luật Quản lý thuế 2025, số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa là số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp.

Luật mới bổ sung quy định về trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế giá trị gia tăng nộp thừa khi nhập khẩu hàng hóa. Nếu người nộp thuế đã thực hiện kê khai khấu trừ số thuế GTGT nộp thừa với cơ quan thuế thì việc xử lý khoản tiền này sẽ thực hiện theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Ngoài ra, Luật Quản lý thuế 2025 đã bỏ quy định trước đây về trường hợp tại điểm b khoản 3 Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019:
"Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế, đã được cơ quan quản lý thuế thông báo về số tiền nộp thừa trên phương tiện thông tin đại chúng mà sau 01 năm kể từ ngày thông báo, người nộp thuế không có phản hồi bằng văn bản yêu cầu hoàn trả tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với cơ quan quản lý thuế."

3. Mở rộng phạm vi áp dụng tiền chậm nộp thuế

Luật Quản lý thuế 2025 mở rộng thêm một số trường hợp phát sinh nghĩa vụ nộp tiền chậm nộp.

Cụ thể, theo khoản 1 Điều 16, các trường hợp mới bao gồm:

Cơ quan, tổ chức thuộc đối tượng khấu trừ thuế, nộp thuế, khoản thu khác thay cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan nộp tiền không đầy đủ, không đúng thời hạn thì có trách nhiệm nộp tiền chậm nộp theo quy định thay cho người nộp thuế.
Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Ngoài ra, Luật mới giao Chính phủ quy định cụ thể về:

Mức tính tiền chậm nộp phù hợp với từng giai đoạn kinh tế.
Thời gian tính tiền chậm nộp.
Các trường hợp không tính, chưa tính hoặc điều chỉnh tiền chậm nộp.

4. Quy định mới về kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp

4.1. Điều chỉnh các trường hợp kiểm tra thuế tại doanh nghiệp

Theo điểm a khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, việc kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế có một số thay đổi so với Luật Quản lý thuế 2019.

Một số trường hợp được sửa đổi gồm:

Hồ sơ thuộc diện kiểm tra sau hoàn thuế đối với trường hợp hoàn thuế trước, được xác định theo nguyên tắc quản lý rủi ro và trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế (bổ sung nguyên tắc xác định hồ sơ kiểm tra sau hoàn thuế và hồ sơ hoàn thuế trước).
Trường hợp theo yêu cầu, đề nghị của cơ quan, người có thẩm quyền (quy định mới không nêu cụ thể theo yêu cầu, đề nghị của Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước, cơ quan khác có thẩm quyền).
Người nộp thuế có rủi ro cao thuộc trường hợp: chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh.

Ngoài ra, Luật mới bổ sung thêm các trường hợp:

Kiểm tra theo yêu cầu của việc giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.
Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của người nộp thuế có rủi ro cao.

Các trường hợp vẫn được giữ nguyên gồm:

Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.
Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.
Được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề.

4.2. Kéo dài thời hạn kiểm tra thuế

Theo điểm d khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn kiểm tra thuế tại doanh nghiệp được điều chỉnh tăng.

Cụ thể:

Thời hạn kiểm tra thông thường không quá 20 ngày kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra.
Trường hợp cần thiết có thể gia hạn 01 lần nhưng tối đa không quá 20 ngày.
Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, thời hạn kiểm tra không quá 40 ngày và có thể gia hạn 01 lần không quá 40 ngày.

Trường hợp cần thu thập, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài, thời gian kiểm tra có thể kéo dài nhưng không quá 02 năm.

So với quy định cũ tại điểm c khoản 4 Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn kiểm tra đã được kéo dài nhằm phù hợp hơn với những hồ sơ có tính chất phức tạp.

5. Các khoản nợ thuế trước ngày 01/7/2026 được xử lý theo Luật mới

Điều 53 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về việc chuyển tiếp đối với các khoản thuế phát sinh trước thời điểm luật có hiệu lực:

Các khoản thuế được miễn, giảm, không thu theo quy định pháp luật từng thời kỳ phát sinh trước ngày 01/07/2026 tiếp tục được xử lý theo Luật Quản lý thuế 2019.
Các khoản tiền thuế còn nợ đến hết ngày 30/06/2026 sẽ được xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.

Ngoài ra, Luật Quản lý thuế 2025 cũng sửa đổi, bổ sung 07 thủ tục hành chính như:

Đăng ký thuế.
Khai thuế, tính thuế, khoản thu khác, khấu trừ thuế.
Hoàn thuế.
Miễn, giảm, không thu thuế và các khoản thu khác.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO