Chuyển đổi Kỳ Khai Thuế Từ Tháng Sang Quý Và Ngược Lại

Ngày đăng: 18/10/2024 16:00

Theo quy định của pháp luật thuế, các doanh nghiệp có thể chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý hoặc từ quý sang tháng, tùy thuộc vào mức doanh thu và điều kiện cụ thể. Quy trình này được quy định rõ ràng trong các thông tư, nghị định của Bộ Tài chính. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về điều kiện, thủ tục và các quy định pháp luật liên quan đến việc chuyển đổi kỳ khai thuế, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng pháp luật và tối ưu hoá hoạt động tài chính.

1. Căn cứ pháp lý

Các quy định về kỳ khai thuế được nêu rõ trong các văn bản pháp luật sau:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Thông tư 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP.
Thông tư 156/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.

(Điều kiện chuyển đổi kỳ khai thuế)

2. Điều kiện chuyển đổi kỳ khai thuế

Chuyển đổi từ kỳ khai thuế tháng sang kỳ khai thuế quý

Doanh nghiệp có thể chuyển từ khai thuế theo kỳ tháng sang kỳ quý nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu và các yêu cầu pháp lý cụ thể như sau:

Điều kiện về doanh thu: Tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.
Phạm vi áp dụng: Điều kiện này áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế khác có doanh thu dưới mức quy định, không phân biệt quy mô hay ngành nghề.
Quy định pháp lý: Điều này được quy định tại Khoản 1, Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Chuyển đổi từ kỳ khai thuế quý sang kỳ khai thuế tháng

Doanh nghiệp đang áp dụng kỳ khai thuế theo quý phải chuyển sang khai thuế theo kỳ tháng nếu không còn đáp ứng điều kiện doanh thu. Cụ thể:

Điều kiện về doanh thu: Nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong năm dương lịch trước vượt quá 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải chuyển sang khai thuế theo kỳ tháng từ năm tiếp theo.
Thời gian áp dụng: Việc chuyển đổi này sẽ được thực hiện vào năm tài chính kế tiếp.
Quy định pháp lý: Được quy định tại Khoản 2, Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

3. Quy định về kỳ khai thuế

Căn cứ theo Điều 10, Thông tư 151/2014/TT-BTC:

Khai thuế theo tháng: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng thì phải nộp tờ khai thuế hàng tháng.
Khai thuế theo quý: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng có thể lựa chọn khai thuế theo quý. Điều này giúp giảm thiểu tần suất kê khai và nộp thuế, thuận lợi cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

4. Thủ tục chuyển đổi kỳ khai thuế

Để chuyển đổi kỳ khai thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Kiểm tra điều kiện doanh thu

Doanh nghiệp cần xác định tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm trước liền kề, căn cứ vào các tờ khai thuế đã nộp trong năm.

Bước 2: Thông báo với cơ quan thuế

Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện để chuyển từ kỳ khai thuế tháng sang quý hoặc ngược lại, doanh nghiệp phải gửi thông báo bằng văn bản đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thông báo này cần nêu rõ lý do và kỳ khai thuế mà doanh nghiệp muốn áp dụng.
Thời hạn nộp thông báo: Trước ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Mẫu thông báo: Sử dụng Mẫu số 01/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC).

Bước 3: Nhận phản hồi từ cơ quan thuế

Cơ quan thuế sẽ xác nhận việc chuyển đổi kỳ khai thuế của doanh nghiệp và cập nhật thông tin vào hệ thống quản lý thuế.

5. Một số trường hợp đặc biệt

Trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế yêu cầu thay đổi kỳ khai thuế. Chẳng hạn, nếu cơ quan thuế phát hiện doanh thu thực tế của doanh nghiệp vượt quá hoặc thấp hơn ngưỡng quy định, doanh nghiệp có thể phải chuyển đổi kỳ khai thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.

6. Lợi ích của việc chuyển đổi kỳ khai thuế

Đối với khai thuế theo kỳ tháng:

Giúp doanh nghiệp kiểm soát dòng tiền và tình hình tài chính theo thời gian ngắn hơn, tránh tình trạng tồn đọng thuế.
Phù hợp với các doanh nghiệp có doanh thu lớn và cần quản lý tài chính chặt chẽ hơn.

Đối với khai thuế theo kỳ quý:

Giảm tần suất nộp tờ khai thuế, tiết kiệm thời gian và công sức cho bộ phận kế toán, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Giảm chi phí hành chính liên quan đến việc kê khai và nộp thuế.

7. Lưu ý khi chuyển đổi kỳ khai thuế

Doanh nghiệp phải duy trì kỳ khai thuế đã chọn trong ít nhất 3 năm, trừ khi có sự thay đổi về điều kiện doanh thu hoặc theo yêu cầu từ cơ quan thuế.
Việc chuyển đổi kỳ khai thuế phải tuân thủ đúng thời hạn, nếu không doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Xem thêm:

=>> Dịch vụ kê khai Thuế

=>> Những trường hợp được gia hạn nộp thuế?

=>> Thuế thu nhập cá nhân luỹ tiến là gì? Biểu thuế thu nhập cá nhân luỹ tiến

=>> Khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế? Cách khôi phục

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023