Thuế thu nhập cá nhân luỹ tiến là gì? Biểu thuế thu nhập cá nhân luỹ tiến

Ngày đăng: 17/10/2024 10:00

Thuế thu nhập cá nhân là một phần không thể thiếu trong hệ thống pháp luật thuế của mỗi quốc gia, đảm bảo sự công bằng trong việc đóng góp vào ngân sách nhà nước. Trong đó, biểu thuế lũy tiến từng phần là phương pháp phổ biến giúp điều tiết thu nhập, áp dụng mức thuế suất tăng dần theo từng bậc thu nhập. Việc hiểu rõ cách tính thuế theo biểu thuế lũy tiến sẽ giúp cá nhân có thể tính toán chính xác số thuế phải nộp, đồng thời tận dụng các chính sách giảm trừ hợp lý. Cùng TASCO tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây...

Xem thêm:

=>> Khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế? Cách khôi phục

=>> Hạn nộp báo cáo quý 3/2024 là khi nào?

=>> Người nước ngoài có được giảm trừ gia cảnh hay không?

=>> Thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài

1. Thuế thu nhập cá nhân theo lũy tiến từng phần là gì?

Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần là hình thức tính thuế trong đó người có thu nhập phải nộp thuế theo các mức bậc tương ứng với từng khoảng thu nhập. Cụ thể, thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế suất cũng sẽ tăng theo, áp dụng từng bậc thuế quy định.

Hiểu đơn giản, "lũy tiến" đề cập đến việc thuế suất sẽ tăng dần từ mức thấp nhất đến mức cao nhất (thuế suất thu nhập cá nhân dao động từ 5% đến 35%, tùy theo từng mức thu nhập chịu thuế).

Vì vậy, cá nhân có thu nhập cao sẽ phải chịu mức thuế lớn hơn so với người có thu nhập thấp, theo tỷ lệ phần trăm tính trên thu nhập chịu thuế của mỗi người.

Mặc dù thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến từng phần được áp dụng rộng rãi, nhưng trong các văn bản pháp luật hiện hành không có giải thích cụ thể về biểu thuế lũy tiến hay khái niệm về thuế lũy tiến.

Tuy nhiên, dựa trên cách tính và đặc trưng của biểu thuế này, chúng ta có thể hiểu rằng thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến là phương pháp mà mức thuế tăng theo sự gia tăng của thu nhập.

2. Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến

Hiện tại, biểu thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến từng phần bao gồm 07 bậc thuế, được quy định tại khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12. Mỗi bậc thuế tương ứng với mức thu nhập tính thuế cụ thể và thuế suất áp dụng, giúp đảm bảo tính công bằng khi người có thu nhập cao phải đóng thuế nhiều hơn so với người có thu nhập thấp.

Dưới đây là chi tiết các bậc thuế:

Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%.

Bậc 2: Thu nhập tính thuế từ trên 5 triệu đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%.

Bậc 3: Thu nhập tính thuế từ trên 10 triệu đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%.

Bậc 4: Thu nhập tính thuế từ trên 18 triệu đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%.

Bậc 5: Thu nhập tính thuế từ trên 32 triệu đến 52 triệu đồng, thuế suất 25%.

Bậc 6: Thu nhập tính thuế từ trên 52 triệu đến 80 triệu đồng, thuế suất 30%.

Bậc 7: Thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng, thuế suất 35%.

Theo khoản 1 Điều 21 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cùng với quy định tại điểm b khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho:

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công ký kết hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên. Quy định này bao gồm cả trường hợp cá nhân ký nhiều hợp đồng lao động tại các doanh nghiệp khác nhau, miễn là các hợp đồng đều có thời hạn tối thiểu là 03 tháng.

Việc áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần đối với các đối tượng này giúp đảm bảo sự công bằng trong việc đánh thuế, khi mức thu nhập càng cao, số thuế phải nộp cũng tăng lên tương ứng theo từng bậc thuế. Điều này khuyến khích tính minh bạch và trách nhiệm thuế đối với những người có nguồn thu nhập dài hạn.

(Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần)

3. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần

Cách tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Phụ lục 01/PL-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Dưới đây là các bước cụ thể để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Quy trình tính thuế:

Tính tổng thu nhập: Đây là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác.
Xác định các khoản thu nhập được miễn thuế: Một số khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm cao hơn so với mức lương ban ngày.
- Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế.
Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế
Xác định các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, từ thiện, nhân đạo cũng được tính giảm trừ.
Tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Phương pháp lũy tiến từng phần

Biểu thuế lũy tiến hiện hành có 7 bậc, áp dụng mức thuế suất từ 5% đến 35%, tương ứng với các mức thu nhập khác nhau.

Ví dụ: Nếu thu nhập tính thuế của anh B là 100 triệu đồng, cách tính thuế như sau:

Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng, thuế suất 5% → 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng
Bậc 2: Thu nhập từ 5 - 10 triệu đồng, thuế suất 10% → (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng
Bậc 3: Thu nhập từ 10 - 18 triệu đồng, thuế suất 15% → (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng
Bậc 4: Thu nhập từ 18 - 32 triệu đồng, thuế suất 20% → (32 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 2,8 triệu đồng
Bậc 5: Thu nhập từ 32 - 52 triệu đồng, thuế suất 25% → (52 triệu đồng - 32 triệu đồng) × 25% = 5 triệu đồng
Bậc 6: Thu nhập từ 52 - 80 triệu đồng, thuế suất 30% → (80 triệu đồng - 52 triệu đồng) × 30% = 8,4 triệu đồng
Bậc 7: Thu nhập trên 80 triệu đồng, thuế suất 35% → (100 triệu đồng - 80 triệu đồng) × 35% = 7 triệu đồng

Tổng số thuế anh B phải nộp: 0,25 + 0,5 + 1,2 + 2,8 + 5 + 8,4 + 7 = 25,15 triệu đồng.

Phương pháp lũy tiến giúp đảm bảo sự công bằng, khi thu nhập cao hơn thì mức thuế suất cũng tăng theo tương ứng..

Hiểu và áp dụng đúng biểu thuế lũy tiến từng phần không chỉ giúp cá nhân hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn tạo điều kiện tối ưu hóa tài chính cá nhân. Bằng việc tận dụng các khoản giảm trừ hợp pháp, bạn có thể giảm gánh nặng thuế và lập kế hoạch tài chính thông minh hơn. Thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là công cụ giúp bạn quản lý thu nhập hiệu quả. Nếu bạn còn bất kỳ câu hỏi nào về cách tính thuế hay các chính sách giảm trừ, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tận tình và kịp thời!

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023