Thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài

Ngày đăng: 11/10/2024 14:00

Thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú

1. Điều kiện xác định cá nhân cư trú là người nước ngoài

Theo Điều 2 Khoản 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, một người nước ngoài được coi là cá nhân cư trú tại Việt Nam khi đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

Đã có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong vòng 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm đăng ký thường trú hoặc có hợp đồng thuê nhà với thời hạn dài (dành cho mục đích ở).

2. Mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nước ngoài có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công vượt quá 11 triệu đồng mỗi tháng, nếu không có người phụ thuộc.

Trong trường hợp có người phụ thuộc, người nộp thuế chỉ phải đóng thuế nếu thu nhập vượt 15,4 triệu đồng mỗi tháng cho một người phụ thuộc. Nếu có thêm người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập chịu thuế tăng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người.

3. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài

Người nước ngoài có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ được áp dụng cách tính thuế giống như người Việt Nam có hợp đồng lao động cùng thời hạn. Điều này đồng nghĩa với việc thuế sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, trong đó mỗi mức thu nhập sẽ chịu một mức thuế suất khác nhau.

Công thức tính thuế căn cứ theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thuế suất x Thu nhập tính thuế

Trong đó:

(1) Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế được tính theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế

(2) Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần:

Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ chịu thuế theo biểu lũy tiến với 7 bậc thuế như sau:

Bậc 1: 5%
Bậc 2: 10%
Bậc 3: 15%
Bậc 4: 20%
Bậc 5: 25%
Bậc 6: 30%
Bậc 7: 35%

Biểu thuế này giúp xác định mức thuế phù hợp với từng mức thu nhập, đảm bảo công bằng cho người nộp thuế.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nước ngoài không cư trú

1. Cá nhân không cư trú là gì?

Người nước ngoài không đủ điều kiện để xác định là cá nhân cư trú sẽ được coi là cá nhân không cư trú. Điều này có nghĩa là cá nhân nước ngoài không đáp ứng các yêu cầu về thời gian lưu trú hoặc nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Dù không cư trú, nếu cá nhân nước ngoài nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam, họ vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

2. Mức thu nhập phải đóng thuế là bao nhiêu?

Với cá nhân không cư trú, sẽ không được áp dụng giảm trừ gia cảnh như đối với cá nhân cư trú. Chính vì vậy, bất kỳ khoản thu nhập nào chịu thuế sẽ phải đóng thuế ngay lập tức (tức là thu nhập chịu thuế lớn hơn 0).

Nói một cách đơn giản, bất kỳ khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nào cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 20% trên tổng thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân có tham gia các hoạt động từ thiện, đóng góp khuyến học, nhân đạo hoặc đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản này sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế.

3. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân không cư trú

Theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài không cư trú được tính theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế trong trường hợp này được xác định bằng tổng tiền lương, tiền thù lao, tiền công, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Trong đó, thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú được xác định như trường hợp thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, cụ thể:

- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Việc xác định thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương tại Việt Nam trong trường hợp cá nhân không cư trú đồng thời làm việc ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì thực hiện theo công thức sau:

Lưu ý: Thu nhập chịu thuế khác (thu nhập trước thuế) phát sinh tại Việt Nam nêu trên là các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng ngoài tiền công, tiền lương do người sử dụng lao động trả hoặc trả hộ cho người lao động.

Xem thêm:

=>> Phương pháp xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2024

=>> Các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

=>> Hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024 những điều cần lưu ý

=>> Các loại thuế kê khai theo năm mới nhất 2024

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023