Các loại thuế kê khai theo năm mới nhất 2024

Ngày đăng: 04/10/2024 10:00

Các loại thuế kê khai hàng năm

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có một số loại thuế được kê khai theo chu kỳ năm, bao gồm:

Đầu tiên, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với những cá nhân làm đại lý xổ số, kinh doanh đa cấp hoặc đại lý bảo hiểm. Trong trường hợp những cá nhân này trong năm chưa đủ điều kiện để khấu trừ thuế do thu nhập chưa đạt mức phải nộp thuế, nhưng đến cuối năm được xác định rằng phải chịu thuế, họ sẽ phải kê khai bổ sung và nộp thuế.
Thứ hai, các loại thuế và các khoản thu từ cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh đóng thuế theo phương thức khoán hoặc từ cá nhân cho thuê tài sản có chọn lựa kê khai thuế theo năm.
Thứ ba, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Đối với loại thuế này, người nộp thuế sẽ kê khai theo năm cho từng thửa đất. Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều thửa đất ở cùng một quận, huyện hoặc nhiều quận, huyện thuộc cùng một tỉnh, họ sẽ phải khai tổng hợp.

Một số trường hợp không cần khai tổng hợp bao gồm:

+ Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng chỉ một thửa đất hoặc nhiều thửa đất trong cùng một quận, huyện nhưng tổng diện tích đất không vượt hạn mức quy định.

+ Nếu người nộp thuế có nhiều thửa đất tại các quận, huyện khác nhau mà không có thửa nào vượt hạn mức, và tổng diện tích của các thửa đất chịu thuế cũng không vượt quá hạn mức đất ở tại địa phương.

Cuối cùng là thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Ngoài các loại thuế đã đề cập, còn có một số khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải kê khai hàng năm như lệ phí môn bài, tiền thuê đất và thuê mặt nước, khi nộp dưới hình thức nộp theo năm.

Khi nào nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế kê khai theo năm

Dựa trên quy định tại Khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, thời gian nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được xác định như sau:

Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN, thời hạn sẽ là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chọn nộp thuế theo phương pháp khoán: Thời hạn cuối cùng là ngày 15 tháng 12 của năm trước đó. Nếu là cá nhân hoặc hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, thời hạn nộp hồ sơ là trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh.
Đối với hồ sơ khai thuế năm: Hạn nộp sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Mức thuế của các loại thuế kê khai theo năm

Đối với thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm đại lý xổ số, bán hàng đa cấp, hoặc đại lý bảo hiểm (theo điểm b Khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP):

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, những cá nhân này nếu có doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế TNCN.

Mức thuế suất cho thu nhập cá nhân trong trường hợp này là 5% (Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Đối với các loại thuế và các khoản thu từ cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh đóng thuế theo phương thức khoán hoặc cá nhân cho thuê tài sản lựa chọn kê khai thuế theo năm (theo điểm c Khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP):

Phương pháp khoán là cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu, do cơ quan thuế xác định. Số tiền thuế sẽ căn cứ vào doanh thu và tỷ lệ thuế đã được quy định tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Với cá nhân cho thuê tài sản, nếu doanh thu cho thuê vượt 100 triệu đồng/năm, họ phải nộp thuế TNCN và GTGT. Mức thuế suất cho cả thuế TNCN và thuế GTGT trong trường hợp này là 5% (Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (theo điểm d Khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP):

Căn cứ vào Điều 5 của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 48/2010/QH12, thuế này được tính dựa trên giá đất và mức thuế suất. Cụ thể, giá tính thuế bằng diện tích đất nhân với giá của mỗi mét vuông đất. Thuế suất sẽ được quy định cho từng loại đất theo Điều 7 của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010.

Đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp (theo điểm đ Khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP):

Theo quy định tại Điều 5 của Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 1993, loại thuế này được tính dựa trên diện tích đất, hạng đất và định mức thuế tính bằng kg thóc trên một đơn vị diện tích.

Diện tích đất chịu thuế được xác định theo diện tích giao cho hộ sử dụng phù hợp với sổ địa chính Nhà nước. Nếu chưa có sổ địa chính, diện tích sẽ căn cứ vào tờ khai của hộ sử dụng đất. Phân hạng đất được xác định dựa trên Nghị định 73-CP của Chính phủ từ năm 1993. Định mức thuế tính bằng kg thóc sẽ được quy định chi tiết tại Điều 9 của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010.

Bài viết liên quan

=>> Hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2024

=>> Các loại thuế kê khai theo tháng mới nhất năm 2024

=>> Các loại thuế nào phải kê khai theo quý?

=>> Các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh năm 2024

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023