Hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024 những điều cần lưu ý

Ngày đăng: 07/10/2024 13:00

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quy trình giúp người lao động nhận lại phần thuế đã nộp vượt mức. Để thực hiện việc này nhanh chóng và chính xác, bạn cần nắm rõ cách tính cũng như điều kiện hoàn thuế. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết về cách tính hoàn thuế TNCN, giúp bạn hiểu rõ hơn và thực hiện dễ dàng.

1. Khi nào được hoàn thuế TNCN?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà cơ quan thuế trả lại số tiền thuế TNCN đã nộp thừa cho người nộp thuế.

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật, cụ thể như sau:

Điều kiện 1: Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế TNCN:

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, có 3 trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN, bao gồm:

“a) Số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đạt mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.”.

Điều kiện 2: Phải có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế

Theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân chỉ được hoàn thuế TNCN khi đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Điều kiện 3: Cá nhân hoặc tổ chức/cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế phải có yêu cầu hoàn thuế và được cơ quan thuế phê duyệt.

Căn cứ theo khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện như sau:

Trường hợp cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức/cá nhân trả thu nhập để quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ do tổ chức/cá nhân này thực hiện. Số tiền thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ sau hoặc được hoàn lại nếu có yêu cầu.
Đối với cá nhân tự kê khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

2. Cách tính hoàn thuế TNCN

Công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân được khái quát hóa như sau:

Số tiền thuế TNCN được hoàn = Số tiền thuế TNCN đã nộp - Số tiền thuế TNCN phải nộp

Cụ thể:

Số tiền thuế TNCN đã nộp: là số tiền mà cá nhân đã được khấu trừ, nộp vào ngân sách nhà nước.

Số tiền thuế TNCN phải nộp: Số tiền thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập phải chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ) x Thuế suất.

Theo đó đây là số tiền thuế mà cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế. Số tiền thuế này được tính dựa trên các quy định pháp luật về thu nhập chịu thuế, khoản giảm trừ và thuế suất.

Theo đó, để tính được số tiền thuế TNCN được hoàn, anh/chị cần phải biết chính xác số thuế đã tạm nộp và số tiền thuế mà mình phải nộp là bao nhiêu.

3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định về thành phần hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập có từ tiền lương, tiền công

- Trường hợp 1: Tổ chức/cá nhân trả thu nhập được uỷ quyền thực hiện quyết toán thì thành phần hồ sơ hoàn thuế gồm:

Thứ nhất là văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa (Lập theo Mẫu 01/DNXLNT tại phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC;
Thứ hai là văn bản ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, không áp dụng đối với trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng giữa đại lý thuế với người nộp thuế;
Thứ ba là bảng kê chứng từ nộp thuế lập dựa theo mẫu số 02-1/HT tại phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế mà có số tiền thuế nộp thừa và có đề nghị hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế. Cơ quan thuế sẽ giải quyết việc hoàn thuế dựa vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế

- Bước 1: Tổ chức/cá nhân được ủy quyền hoặc cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.

- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế. Sau đó cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết yêu cầu hoàn thuế theo quy định.

Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online

Bước 1: Đăng nhập vào trang Thuế điện tử tại https://canhan.gdt.gov.vn/

Bước 2: Tìm chọn vào phần “Quyết toán thuế” > Chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”.

Bước 3: Kê khai các nội dung theo yêu cầu và chọn “Tiếp tục”.

Bước 4: Sau khi khai tờ khai quyết toán thuế, anh/chị nhấn chọn vào “kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai”

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp người lao động lấy lại một phần thu nhập đã nộp vượt mức, mà còn thể hiện trách nhiệm tuân thủ pháp luật về thuế. Để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra suôn sẻ, hãy luôn chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ và nắm vững các quy định hiện hành. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về cách tính và quy trình hoàn thuế, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để được hỗ trợ kịp thời.

Bài viết liên quan.

=>> Cách tính thuế cho thuê nhà khi doanh thu vượt 100 triệu/năm

=>> Doanh nghiệp cần nộp các loại thuế nào trong năm 2024?

=>> Hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

=>> Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024 từ tiền lương, tiền công

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023