Cách tính thuế cho thuê nhà khi doanh thu vượt 100 triệu/năm

Ngày đăng: 02/10/2024 10:00

Cho thuê nhà là một nguồn thu nhập phổ biến hiện nay, nhưng khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, người cho thuê cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế. Theo quy định hiện hành, người cho thuê phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc nắm rõ cách tính thuế sẽ giúp bạn tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro về tài chính. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế cho thuê nhà khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm để bạn thực hiện đúng quy định.

1. Quy định về thuế cho thuê nhà khi doanh thu vượt mức 100 triệu đồng/năm

Theo quy định tại Điều 4, Khoản 2 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, khi thu nhập từ việc cho thuê vượt mức này, người cho thuê phải thực hiện nghĩa vụ nộp cả thuế GTGT và TNCN theo quy định của pháp luật.

Cụ thể, khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm vượt 100 triệu đồng, bất kể là trả tiền một lần hay chia ra nhiều đợt, cá nhân cho thuê sẽ phải đóng tổng cộng 10% thuế trên doanh thu. Trong đó, thuế GTGT và thuế TNCN mỗi loại đều chiếm 5%. Ngoài ra, cá nhân còn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.

Chi tiết lệ phí môn bài cho cá nhân cho thuê nhà

Lệ phí môn bài áp dụng tùy theo mức doanh thu hàng năm từ hoạt động cho thuê, theo các quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP):

- Doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng: Được miễn lệ phí môn bài.
- Doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm: Phải nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp mức 1 triệu đồng/năm.

Quy định về thuế GTGT và thuế TNCN

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (13/2008/QH12), mọi hoạt động cho thuê nhà khi có doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm đều phải kê khai và nộp thuế GTGT ở mức 5% trên doanh thu. Cùng với đó, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng được áp dụng với tỷ lệ 5% khi doanh thu từ cho thuê nhà vượt qua ngưỡng này trong năm.

Một số lưu ý quan trọng

Kê khai và nộp thuế đúng hạn: Cá nhân cho thuê nhà cần phải khai báo thuế một cách trung thực, chính xác và nộp hồ sơ thuế theo đúng thời hạn quy định. Việc chậm trễ hoặc kê khai thiếu sẽ dẫn đến các hậu quả pháp lý không mong muốn.
Miễn lệ phí môn bài cho năm đầu: Cá nhân lần đầu tiên cho thuê nhà sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, từ ngày 01/01 đến 31/12.
Nộp thuế khi nhận tiền thuê trước nhiều năm: Trường hợp người thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm, số thuế sẽ được tính và nộp một lần cho toàn bộ doanh thu trả trước, theo mức thuế của từng năm được tính riêng lẻ.
Trường hợp không phải nộp thuế: Nếu thời gian cho thuê không đủ trọn năm và doanh thu phát sinh dưới 100 triệu đồng, cá nhân sẽ không phải nộp thuế TNCN và GTGT, nhưng vẫn phải nộp hồ sơ khai báo cho cơ quan thuế.
Kỳ hạn thanh toán và xác định doanh thu tính thuế: Cá nhân cho thuê tài sản có thể lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm. Doanh thu tính thuế sẽ được xác định tại thời điểm bắt đầu của từng kỳ thanh toán theo hợp đồng.

2. Kỳ khai thuế cho thuê tài sản

2.1 Trường hợp cá nhân cho thuê trực tiếp làm việc, kê khai thuế với cơ quan thuế

Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch.

Cụ thể:

Kỳ kê khai	Thời hạn
Theo từng lần thanh toán	Ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu của kỳ thanh toán
Theo năm dương lịch	31/01 của năm dương lịch tiếp theo

2.2. Tình huống tổ chức thuê tài sản thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho bên cho thuê

Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, trong trường hợp tổ chức thuê tài sản có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho bên cho thuê, quy trình thực hiện khai thuế và nộp thuế sẽ được tiến hành như sau:

Khi tổ chức này thực hiện nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế thay cho bên cho thuê tài sản, việc xác định mức doanh thu sẽ được áp dụng theo quy tắc không phải nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng. Quy tắc này cũng giống như trong trường hợp cá nhân thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp với cơ quan thuế, nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong nghĩa vụ thuế.

Kỳ hạn khai thuế và thời điểm nộp thuế:

Khi thực hiện khai thuế, tổ chức thuê tài sản có thể chọn một trong các hình thức khai thuế sau đây:

Khai thuế theo tháng: Thời gian khai thuế sẽ diễn ra hàng tháng, tạo điều kiện cho việc theo dõi và quản lý thuế một cách thường xuyên.
Khai thuế theo quý: Tổ chức có thể lựa chọn khai thuế theo từng quý, giúp giảm bớt gánh nặng công việc trong việc chuẩn bị hồ sơ thuế.
Khai thuế theo từng lần phát sinh: Trong trường hợp có các giao dịch thanh toán phát sinh, tổ chức sẽ khai thuế ngay trong kỳ thanh toán tương ứng.
Khai thuế theo năm dương lịch: Tổ chức cũng có thể thực hiện khai thuế một lần cho toàn bộ năm, giúp tối ưu hóa quy trình kê khai.

Một số lưu ý quan trọng:

Quy định này chỉ áp dụng cho tổ chức, không áp dụng cho cá nhân: Điều này có nghĩa là các cá nhân đi thuê tài sản sẽ không được hưởng các điều khoản này, và họ vẫn phải tự thực hiện nghĩa vụ khai thuế của mình.
Nếu hợp đồng cho thuê có ghi rõ rằng “bên đi thuê là bên chịu trách nhiệm nộp thuế,” thì tổ chức đó phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế thay cho bên cho thuê tài sản. Điều này giúp đảm bảo rằng trách nhiệm về thuế được phân định rõ ràng giữa các bên liên quan.

3. Hướng dẫn kê khai thuế cho bên cho thuê tài sản trực tiếp với cơ quan thuế

Theo các quy định tại tiểu mục 112 thuộc Mục II của thủ tục hành chính được ban hành kèm theo Quyết định 1462/QĐ-BTC vào năm 2022, quy trình kê khai thuế cho những cá nhân cho thuê tài sản cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế

Cá nhân có tài sản cho thuê cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để kê khai thuế, có thể thực hiện theo từng lần phát sinh hoặc theo năm. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản (theo mẫu số 01/TTS).
Phụ lục kê khai chi tiết hợp đồng cho thuê (mẫu số 01-1/BK-TTS).
Bản sao của hợp đồng thuê tài sản và các phụ lục liên quan.
Giấy tờ tùy thân của các bên liên quan.
Giấy ủy quyền (nếu bên cho thuê giao quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện việc kê khai và nộp thuế thay).

Thời gian nộp hồ sơ kê khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế tối đa là:

Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong năm dương lịch/năm tài chính nếu cá nhân chọn kê khai thuế một lần/năm.
Ngày thứ 10 kể từ khi bắt đầu hạn cho thuê của kỳ thanh toán nếu cá nhân thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

Địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế

Đối với tài sản là động sản: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Đối với tài sản là bất động sản: Nộp hồ sơ tại nơi có đất.

Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế

Nếu hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc gửi qua bưu điện, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý hồ sơ theo quy định hiện hành.

Nếu hồ sơ được gửi qua hình thức giao dịch điện tử, quá trình tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận và giải quyết hồ sơ sẽ được thực hiện qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Phương thức thực hiện kê khai thuế

Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế.

Gửi hồ sơ qua bưu chính.

Gửi hồ sơ điện tử qua các cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền, hoặc thông qua các dịch vụ T-VAN.

Các bài viết liên quan

=>> Hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2024.

=>> Các loại thuế kê khai theo tháng mới nhất năm 2024

=>> Các loại thuế nào phải kê khai theo quý?

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023