Người nước ngoài có được giảm trừ gia cảnh hay không?

Ngày đăng: 14/10/2024 10:00

Điều kiện và quy định cần biết đối với Người nước ngoài là cá nhân cư trú:

Khi nào người nước ngoài được xem là cá nhân cư trú tại Việt Nam?

Dựa trên Điều 2 Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nước ngoài được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong những điều kiện sau đây:

Điều kiện 1: Thời gian lưu trú tại Việt Nam

Người nước ngoài có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tiếp, tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh.
Ngày đến và ngày đi được xác định dựa trên thông tin nhập cảnh và xuất cảnh trong hộ chiếu hoặc giấy thông hành do cơ quan chức năng quản lý xuất nhập cảnh cung cấp.
Nếu cá nhân ra vào Việt Nam trong cùng một ngày, ngày đó vẫn được tính là một ngày cư trú.
Khái niệm "có mặt tại Việt Nam" hiểu là sự hiện diện thực tế của cá nhân tại lãnh thổ Việt Nam.

Điều kiện 2: Nơi ở thường xuyên tại Việt Nam

Trường hợp 1: Người nước ngoài có nơi ở thường trú hoặc nơi tạm trú đã đăng ký với cơ quan chức năng thuộc Bộ Công an.
Trường hợp 2: Cá nhân có hợp đồng thuê nhà tại Việt Nam với thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, dù là thuê nhà riêng, khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ hay các loại hình chỗ ở khác.Nếu cá nhân không có nơi ở thường xuyên nhưng tổng số ngày thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, họ vẫn được xác định là cá nhân cư trú, bất kể có thuê nhà ở nhiều địa điểm khác nhau.

Trong trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên nhưng thời gian lưu trú thực tế dưới 183 ngày, nếu không chứng minh được mình là cư dân của quốc gia khác, cá nhân đó vẫn được xem là cư trú tại Việt Nam.

Cách chứng minh cá nhân cư trú của quốc gia khác

Nếu muốn chứng minh là cư dân của nước khác, cá nhân cần cung cấp Giấy chứng nhận cư trú của quốc gia mình. Trong trường hợp quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam không có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú, cá nhân có thể nộp bản sao Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.

Quyền lợi của cá nhân cư trú: Giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2007 và sửa đổi năm 2012, cá nhân cư trú được áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này có nghĩa là, trước khi tính thuế, một phần thu nhập sẽ được trừ đi để đảm bảo chi phí sinh hoạt cơ bản cho người nộp thuế và người phụ thuộc.

Kết luận

Người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được hưởng các quyền lợi về giảm trừ gia cảnh và áp dụng các quy định về thuế thu nhập cá nhân giống như công dân Việt Nam. Việc xác định cá nhân cư trú dựa trên thời gian lưu trú, nơi ở và hợp đồng thuê nhà là những yếu tố quan trọng trong quá trình tính thuế.

Người nước ngoài là cá nhân không cư trú:

Cá nhân không cư trú là ai?

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện để được xem là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Điều này có nghĩa là họ không có thời gian lưu trú đủ 183 ngày hoặc không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

Cá nhân không cư trú không được áp dụng giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nước ngoài thuộc diện cá nhân không cư trú sẽ không được áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thay vào đó, thuế thu nhập cá nhân của họ được tính dựa trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương và tiền công với mức thuế suất cố định là 20%.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú:

Thuế Thu Nhập Cá Nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%

Lưu ý quan trọng:

Đối với cá nhân không cư trú, việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được thực hiện trực tiếp từ thu nhập của họ. Chính sách này áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được trong quá trình làm việc tại Việt Nam.

Kết luận

Cá nhân không cư trú tại Việt Nam không được hưởng các chính sách giảm trừ gia cảnh như cá nhân cư trú, và thuế thu nhập cá nhân của họ được tính theo tỷ lệ 20% trên tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân không cư trú sẽ chịu mức thuế cao hơn so với cá nhân cư trú.

Mức giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2024:

Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh theo quy định

Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh dành cho người nộp thuế thu nhập cá nhân đã được điều chỉnh từ ngày 01/7/2021. Các thay đổi này vẫn áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2024 với các mức giảm trừ như sau:

Đối tượng được giảm trừ	Mức giảm trừ trước đây	Mức giảm trừ hiện hành
Người nộp thuế	9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm)	11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
Người phụ thuộc	3,6 triệu đồng/tháng/người	4,4 triệu đồng/tháng/người

Đối tượng được tính giảm trừ gia cảnh

Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng và được quy định rõ ràng trong pháp luật thuế. Các đối tượng thuộc diện người phụ thuộc bao gồm:

Con cái: Bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng.
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.
Cha mẹ hai bên: Bao gồm cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ (hoặc chồng), cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp.
Các cá nhân khác mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.

Điều kiện để áp dụng giảm trừ gia cảnh

Không phải mọi cá nhân được liệt kê ở trên đều đương nhiên được tính giảm trừ gia cảnh. Để được hưởng quyền lợi này, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện sau:

Đăng ký mã số thuế: Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký mã số thuế cho bản thân và cho người phụ thuộc.
Xác minh đủ điều kiện: Người phụ thuộc phải đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật, chẳng hạn như không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp dưới mức quy định.

Kết luận

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2024 tiếp tục áp dụng các thay đổi từ năm 2021, với mức giảm trừ cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Việc xác định người phụ thuộc cần đảm bảo điều kiện hợp lệ và phải được đăng ký thuế để được tính giảm trừ. Quy định này nhằm hỗ trợ phần nào gánh nặng tài chính cho người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng người khác.

Xem thêm:

=>> Phương pháp xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2024

=>> Các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

=>> Hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024 những điều cần lưu ý

=>> Các loại thuế kê khai theo năm mới nhất 2024

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023