Hướng dẫn chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế

Ngày đăng: 19/11/2025 10:00

Hướng dẫn chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, mà phải nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Do đó, các hộ kinh doanh cần thực hiện chuyển đổi kịp thời để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế.

Dưới đây là quy trình chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế:

Bước 1: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế quản lý để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai bằng Mẫu 08-MST, ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Bước 2: Hộ kinh doanh lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho, bao gồm cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn, làm cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách kế toán.

Bước 3: Hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi đã chuyển sang phương pháp kê khai:

Nếu bán lẻ trực tiếp: đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Nếu kinh doanh dịch vụ hoặc bán buôn: đăng ký hóa đơn điện tử thông thường.

Bước 4: Hộ kinh doanh trang bị phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh kê khai hoặc có thể tự lập sổ trên Excel nếu nắm vững nghiệp vụ.

Bước 5: Tổ chức và thực hiện xây dựng hệ thống sổ sách, ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc theo quy định tại Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Bước 6: Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý bằng tờ khai 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu 01-2/BK-HĐKD cũng cần lập nếu không có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng.

Bước 7: Hộ kinh doanh mở tài khoản ngân hàng riêng, tách biệt với tài khoản cá nhân, phục vụ cho hoạt động kinh doanh kê khai.

Bước 8: Hộ kinh doanh đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và đóng cho chính chủ hộ kinh doanh.

Lưu ý: Khi hộ kinh doanh đã chính thức nộp thuế theo phương pháp kê khai, bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp lệ cho tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra, đồng thời quản lý sổ sách và kê khai thuế đúng hạn.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

Hướng dẫn phân nhóm hộ kinh doanh để quản lý thuế từ 01/01/2026

Theo Đề án ban hành kèm Quyết định số 3389/QĐ-BTC, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ được phân thành 03 nhóm quản lý thuế theo phương pháp kê khai, nhằm đảm bảo việc quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế phù hợp với quy mô và loại hình kinh doanh.

Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ.
Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (ví dụ đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc lựa chọn thời điểm kê khai phù hợp với hoạt động kinh doanh.

Nhóm này phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu thấp, giúp giảm gánh nặng về thủ tục hành chính nhưng vẫn đảm bảo cơ quan thuế nắm được tình hình hoạt động.

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm

Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.
Mức thuế suất áp dụng theo ngành nghề:
- 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
- 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
- 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
- 2%: Hoạt động kinh doanh khác
Hộ kinh doanh kê khai 04 lần/năm (theo quý).
Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ để phục vụ quản lý và kê khai thuế.

Nhóm này dành cho các hộ có doanh thu trung bình, giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn, đồng thời đảm bảo hộ kinh doanh chủ động kê khai và quản lý hóa đơn.

Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ được phân vào nhóm này.
Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý
Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử và mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo minh bạch tài chính và thuận tiện trong kiểm tra, đối chiếu thuế.

Nhóm này hướng đến các hộ kinh doanh lớn, có quy mô doanh thu cao, đòi hỏi quản lý chặt chẽ sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Hồ Chí Minh.