Những khoản thu nhập được miễn thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp theo quy định mới nhất

Căn cứ Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thực hiện theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Theo đó, Nhà nước quy định nhiều nhóm thu nhập được miễn thuế nhằm khuyến khích phát triển nông nghiệp, khoa học – công nghệ, hoạt động xã hội hóa, bảo vệ môi trường và thực hiện các nhiệm vụ do Nhà nước giao.

1. Thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp

Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, cũng như thu nhập của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản và chế biến nông sản, thủy sản tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

Thu nhập được miễn thuế bao gồm cả thu nhập từ thanh lý sản phẩm, bán phế liệu, phế phẩm phát sinh trong quá trình sản xuất nông nghiệp hoặc từ các sản phẩm chỉ qua sơ chế thông thường theo quy định.

Đối với sản phẩm chế biến từ nông sản, thủy sản, việc miễn thuế TNDN chỉ được áp dụng khi tỷ lệ giá trị nguyên liệu đầu vào từ nông sản, thủy sản đạt từ 30% trở lên và không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Thu nhập của hợp tác xã hoạt động tại địa bàn khó khăn

Thu nhập của hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn được xác định là thu nhập được miễn thuế TNDN theo quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

3. Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

Các khoản thu nhập phát sinh từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp như tưới tiêu, thoát nước, ngăn mặn, rửa phèn, cày bừa, nạo vét kênh mương, phòng trừ sâu bệnh, thu hoạch sản phẩm nông nghiệp được miễn thuế TNDN, với điều kiện ngành nghề kinh doanh phù hợp với Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

4. Thu nhập từ khoa học – công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số được miễn thuế TNDN trong thời hạn tối đa 03 năm.

Ngoài ra, thu nhập từ bán sản phẩm được tạo ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam, cũng như thu nhập từ sản phẩm sản xuất thử nghiệm (bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát), được miễn thuế khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận theo quy định.

GỌI NGAY

Doanh nghiệp có từ 30% lao động bình quân trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV/AIDS, với tổng số lao động từ 20 người trở lên, được miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Quy định này không áp dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính và kinh doanh bất động sản, đồng thời không bao gồm các khoản thu nhập khác theo quy định tại Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

6. Thu nhập trong lĩnh vực giáo dục nghề nghiệp và xã hội hóa

Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt và các đối tượng tệ nạn xã hội được miễn thuế TNDN.

Trường hợp cơ sở đào tạo phục vụ nhiều nhóm đối tượng khác nhau, phần thu nhập được miễn thuế được xác định theo tỷ lệ người học thuộc diện ưu tiên. Bên cạnh đó, phần thu nhập không chia để tái đầu tư của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, y tế và các lĩnh vực xã hội hóa khác, cũng như quỹ chung không chia của hợp tác xã, được miễn thuế khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật.

7. Thu nhập từ góp vốn, tài trợ và thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao

Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định miễn thuế đối với thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết, sau khi bên nhận vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN.

Ngoài ra, các khoản tài trợ cho giáo dục, văn hóa, khoa học – công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, khoản hỗ trợ từ ngân sách nhà nước, Quỹ Hỗ trợ đầu tư và khoản bồi thường của Nhà nước cũng thuộc diện thu nhập được miễn thuế.

Đồng thời, thu nhập từ việc thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của các tổ chức tài chính, ngân hàng chính sách, quỹ của Nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công được miễn thuế TNDN theo các điều kiện và phạm vi cụ thể do pháp luật quy định.

GỌI NGAY

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

                 Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

                 Dịch vụ đại lý thuế

                 Dịch vụ kế toán trọn gói

                 Dịch vụ lập báo cáo tài chính

                 Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

                 Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

                 Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Đức Long, Thành Phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Minh, Quận Liên Chiểu, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 085.486.2446

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ