Luật quản lý thuế 2025 (108/2025/QH15) có hiệu lực từ khi nào? Những điểm mới cần lưu ý

Ngày đăng: 19/12/2025 15:00

1. Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) có hiệu lực từ ngày nào?

Căn cứ Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025, hiệu lực thi hành của Luật được quy định theo lộ trình cụ thể nhằm đảm bảo thời gian chuyển tiếp phù hợp cho người nộp thuế và cơ quan quản lý.

Thời điểm hiệu lực chính thức và các trường hợp ngoại lệ

Về cơ bản, Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Tuy nhiên, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các mốc thời gian ngoại lệ sau đây để tránh rủi ro pháp lý:

Hiệu lực từ 01/01/2026: Áp dụng đối với các quy định tại Điều 13 và Điều 26 của Luật này. Cụ thể bao gồm:

Quy định về khai thuế, tính thuế, và các khoản thu khác.
Quy định về khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Đặc biệt quan trọng: Việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt buộc thực hiện từ thời điểm này.

Hiệu lực của Luật cũ: Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (đã sửa đổi bổ sung) sẽ hết hiệu lực thi hành vào ngày 30/06/2026. Riêng quy định tại Điều 51 của Luật cũ sẽ hết hiệu lực sớm hơn, vào ngày 31/12/2025.
Lộ trình chuyển đổi số và giao dịch điện tử trong quản lý thuế

Luật mới đặt ra yêu cầu cao về việc hiện đại hóa hệ thống thuế. Theo Khoản 4 Điều 52:

Cơ quan thuế có trách nhiệm nâng cấp, hoàn thiện hạ tầng thông tin để phục vụ giao dịch điện tử toàn trình.
Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ quy định lộ trình áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử, đảm bảo hoàn thành mục tiêu này trước ngày 01/01/2027.

2. Quy định mới về Đăng ký thuế áp dụng từ 01/07/2026

Tại Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025, quy trình đăng ký thuế đã được chuẩn hóa để tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế, giảm thiểu thủ tục hành chính.

Cơ chế "Một cửa liên thông" trong đăng ký thuế

Một trong những điểm sáng của Luật mới là sự đồng bộ hóa dữ liệu. Theo đó:

Doanh nghiệp, Hợp tác xã (HTX), Liên hiệp HTX, Tổ hợp tác và các đơn vị phụ thuộc thực hiện đăng ký thuế cùng lúc với đăng ký kinh doanh/đăng ký doanh nghiệp.
Việc này được thực hiện theo cơ chế một cửa liên thông, giúp người nộp thuế không phải thực hiện thủ tục riêng lẻ tại hai cơ quan khác nhau như trước đây.

Phạm vi và các trường hợp đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế

Phạm vi đăng ký thuế bao gồm toàn bộ vòng đời hoạt động của người nộp thuế: Đăng ký lần đầu; Thay đổi thông tin; Tạm ngừng hoạt động; Chấm dứt hiệu lực mã số thuế và Khôi phục mã số thuế.

Đối với các trường hợp không thuộc diện đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông nêu trên, người nộp thuế sẽ thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Thời hạn và hồ sơ cụ thể sẽ được Chính phủ và Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết trong các văn bản dưới luật sắp tới.

3. Nguyên tắc Phân cấp quản lý thuế theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP

Để đảm bảo hiệu quả thực thi Luật, Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định rõ 08 nguyên tắc phân cấp phân quyền trong quản lý thuế tại Điều 2. Các nguyên tắc này được chia thành hai nhóm chính:

Đảm bảo tính thống nhất và vai trò của Chính quyền địa phương

Tuân thủ Hiến pháp: Phù hợp với Luật Tổ chức Chính phủ và Luật Tổ chức chính quyền địa phương năm 2025.
Thẩm quyền thống nhất: Đảm bảo sự quản lý xuyên suốt của Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ, đồng thời phát huy tính chủ động, tự chịu trách nhiệm của chính quyền địa phương.
Vai trò vĩ mô: Các Bộ, cơ quan ngang bộ tập trung vào quản lý vĩ mô, xây dựng thể chế, chiến lược và tăng cường giám sát, thanh tra.
Phân định rõ ràng: Quy định rành mạch thẩm quyền giữa HĐND, UBND và Chủ tịch UBND, đảm bảo phù hợp với năng lực thực hiện nhiệm vụ.

Tính liên thông, minh bạch và quyền lợi của người nộp thuế

Không chồng chéo: Phân cấp phải đảm bảo tính đồng bộ, liên thông, không để xảy ra tình trạng bỏ sót nhiệm vụ hoặc chồng lấn chức năng giữa các ngành.
Đảm bảo quyền con người: Công khai, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho cá nhân, tổ chức tiếp cận thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế; không làm gián đoạn hoạt động bình thường của xã hội.
Hội nhập quốc tế: Đảm bảo thực hiện đúng các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
Nguồn lực đảm bảo: Ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo nguồn lực để thực hiện các nhiệm vụ được phân cấp, phân quyền.

Kết luận: Luật Quản lý thuế 2025 mang đến nhiều thay đổi mang tính hệ thống, đặc biệt là việc đẩy mạnh số hóa và đơn giản hóa thủ tục hành chính. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật để điều chỉnh quy trình kế bộ cho phù hợp, đặc biệt là mốc thời gian 01/01/2026 và 01/07/2026.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO