Từ năm 2026: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng cần lưu ý

Ngày đăng: 14/01/2026 13:00

Từ năm 2026: Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ kế toán

Bước sang năm 2026, hàng loạt quy định mới về thuế và kế toán chính thức được áp dụng đối với hộ kinh

doanh, cá nhân kinh doanh. Đáng chú ý, dù thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm và không phải nộp thuế, nhiều hộ vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ nhất định theo quy định pháp luật.

Nếu chủ quan cho rằng “không nộp thuế thì không cần làm gì”, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể đối mặt với xử phạt hành chính khi bị kiểm tra.

Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế từ 2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) gồm 4 chương, 30 điều. Một trong những điểm mới quan trọng là:

Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm
Cho phép trừ trực tiếp mức doanh thu này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Song song đó, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

Như vậy, kể từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, việc không phát sinh thuế không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn nghĩa vụ kế toán và khai báo.

Doanh thu dưới 500 triệu vẫn bắt buộc phải ghi sổ kế toán

Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dù thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN vẫn phải thực hiện ghi sổ kế toán từ năm 2026.

Cụ thể, hộ kinh doanh phải mở và sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – mẫu số S1a-HKD để ghi nhận toàn bộ doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh.

Việc ghi sổ này nhằm:

Theo dõi, phản ánh đầy đủ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Là căn cứ xác định hộ kinh doanh có còn thuộc diện không chịu thuế hay đã vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm
Phục vụ công tác đối chiếu, kiểm tra của cơ quan thuế khi cần thiết

Hướng dẫn ghi Sổ doanh thu S1a-HKD đúng quy định

Thông tư 152/2025/TT-BTC cũng hướng dẫn cụ thể cách ghi Sổ S1a-HKD, hộ kinh doanh cần lưu ý:

Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
- Có thể ghi theo từng lần phát sinh
- Hoặc ghi gộp theo ngày, tuần, tháng tùy quy mô kinh doanh
Cột 1: Ghi số tiền doanh thu tương ứng

Việc ghi sổ phải trung thực, đầy đủ và phản ánh đúng doanh thu thực tế, bởi đây là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế khi doanh thu có biến động trong năm.

Phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước ngày 31/01 hằng năm

Một điểm mới khác hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý là nghĩa vụ thông báo doanh thu.

Theo Dự thảo Nghị định về khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2), Chính phủ đề xuất:

Trường hợp hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 hằng năm
Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải tự xác định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN theo quy định

Đối với hộ kinh doanh:

Có sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: hệ thống quản lý thuế sẽ hỗ trợ tự động lập tờ khai
Không sử dụng hóa đơn điện tử: hộ kinh doanh phải tự xác định số thuế phải nộp

Dù không phát sinh thuế, việc không thông báo doanh thu đúng thời hạn vẫn có thể bị xử phạt theo quy định về quản lý thuế.

Không nộp thuế nhưng không được bỏ qua nghĩa vụ pháp lý

Từ năm 2026, các chuyên gia thuế khuyến cáo hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng cần đặc biệt ghi nhớ 3 nghĩa vụ cốt lõi:

Ghi chép sổ doanh thu theo đúng mẫu và quy định
Theo dõi sát sao mức doanh thu trong năm để kịp thời xác định nghĩa vụ thuế
Thông báo doanh thu đúng hạn cho cơ quan thuế

Việc tuân thủ đầy đủ không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro xử phạt, mà còn tạo nền tảng minh bạch, thuận lợi khi mở rộng quy mô và phát sinh nghĩa vụ thuế trong các năm tiếp theo.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

0787 142 728

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO