Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: 4 nhóm đối tượng cụ thể

Ngày đăng: 15/12/2025 18:00

1. Nội dung được thay đổi

1. Những Quy Định Quan Trọng Về Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Từ 2026

Năm 2026 đánh dấu một cuộc đại phẫu trong chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh cá thể. Dựa trên tinh thần của Nghị quyết 198/2025/QH15 và các Luật thuế sửa đổi vừa được Quốc hội thông qua, dưới đây là những thay đổi cốt lõi mà mọi chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý:

1.1. Chính thức xóa bỏ Thuế khoán & Lệ phí môn bài

Kể từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán (cán bộ thuế ấn định mức nộp) sẽ hoàn toàn bị bãi bỏ.

Hộ kinh doanh chỉ nộp 02 loại thuế chính: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Cơ chế mới: Chuyển hoàn toàn sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế. Điều này đòi hỏi chủ hộ phải chủ động hơn trong việc quản lý doanh thu thực tế.

1.2. Nâng ngưỡng an toàn doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng

Tin vui lớn nhất cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ và vừa: Ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã được nới rộng đáng kể.

Trước đây: Doanh thu trên 200 triệu đồng/năm đã phải nộp thuế.
Từ 2026: Mức doanh thu miễn thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm.
Cơ chế giảm trừ: Đặc biệt, con số 500 triệu này không chỉ là ngưỡng, mà còn là mức giảm trừ. Tức là, doanh thu chịu thuế sẽ được trừ đi 500 triệu đồng trước khi tính toán số tiền phải nộp.

Ví dụ: Nếu năm 2026 bạn đạt doanh thu 600 triệu đồng, bạn chỉ phải đóng thuế trên phần chênh lệch (600 - 500 = 100 triệu đồng), thay vì đóng trên toàn bộ 600 triệu như trước đây.

1.3. Linh hoạt phương pháp tính thuế: Theo Doanh thu hoặc Theo Lợi nhuận

Luật Thuế TNCN (sửa đổi) cho phép hộ kinh doanh được lựa chọn cách tính thuế sát với thực tế kinh doanh hơn, chia làm các nhóm doanh thu cụ thể:

A. Nhóm doanh thu từ trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng/năm:

Chủ hộ có thể lựa chọn 1 trong 2 phương án:

Tính trên Lợi nhuận (Nếu xác định được chi phí): Áp dụng thuế suất 15% trên phần lãi (Doanh thu - Chi phí). Phương án này công bằng hơn cho các ngành biên lợi nhuận thấp.
Tính trên Doanh thu (Nếu không xác định được chi phí): Tiếp tục nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu (mức 0,5% - 5% tùy ngành nghề). Lưu ý: Vẫn được trừ 500 triệu doanh thu miễn thuế trước khi nhân tỷ lệ này.

B. Nhóm doanh thu quy mô lớn (trên 03 tỷ đồng/năm):

Từ 03 - 50 tỷ đồng: Áp dụng mức thuế suất 17% trên thu nhập chịu thuế.
Trên 50 tỷ đồng: Áp dụng mức thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế.

Bảng tra cứu nhanh tỷ lệ thuế suất Hộ kinh doanh 2026

Dưới đây là bảng tổng hợp mức thuế suất áp dụng cho trường hợp không xác định được chi phí đầu vào (tính trực tiếp trên doanh thu):

Ngành nghề kinh doanh	Thuế suất TNCN (%)	Thuế suất GTGT (%)
Phân phối, cung cấp hàng hoá	0,5%	1%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5%	3%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL	2%	5%
Cho thuê BĐS (trừ lưu trú), dịch vụ nội dung số	5%	5%
Các hoạt động kinh doanh khác	1%	2%

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

2. Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo 04 nhóm doanh thu

Căn cứ vào quy mô doanh thu hàng năm, Luật mới phân loại Hộ kinh doanh thành 04 nhóm đối tượng riêng biệt. Mỗi nhóm sẽ có cơ chế tính thuế và trách nhiệm sổ sách kế toán khác nhau.

Việc xác định đúng mình thuộc nhóm nào là bước đầu tiên để tối ưu số thuế phải nộp. Dưới đây là bảng đối chiếu chi tiết:

Bảng phân loại và phương pháp tính thuế Hộ kinh doanh (Áp dụng từ 2026)

Tiêu chí	Nhóm 1 (Dưới 500 triệu)	Nhóm 2 (>500 triệu - <3 tỷ)	Nhóm 3 (3 - <50 tỷ)	Nhóm 4 (>50 tỷ)
Doanh thu	Dưới 500 triệu	Trên ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ	3 đến dưới 50 tỷ	Trên 50 tỷ
Thuế GTGT	Không chịu thuế	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
Thuế TNCN	Miễn thuế	Cách 1: (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN Cách 2: (Doanh thu - chi phí) × thuế suất 15%	(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 17%	(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 20%
Kê khai - nộp thuế	- Khai doanh thu 1 lần trước 31/1 năm sau - Nếu vượt ngưỡng 6 tháng đầu phải khai trước 30/6 năm sau	- GTGT & TNCN: theo quý - Nếu chọn phương pháp Doanh thu - Chi phí thì phải nộp TNCN trước 31/1 năm sau	- GTGT: theo quý - TNCN: nộp trước 31/1 năm sau	- GTGT: theo tháng - TNCN: nộp trước 31/1 năm sau
Hóa đơn điện tử	Không bắt buộc	Bắt buộc nếu >1 tỷ Khuyến khích nếu <1 tỷ	Bắt buộc	Bắt buộc
Chế độ kế toán	Không bắt buộc	Bắt buộc	Cách 1: Kế toán HKD Cách 2: DN nhỏ/siêu nhỏ	Cách 1: Kế toán HKD Cách 2: DN nhỏ/siêu nhỏ

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

3. Biểu Thuế Lũy Tiến 2026: Rút Gọn Còn 5 Bậc & Thời Điểm Áp Dụng Chính Thức

Một trong những thay đổi được mong chờ nhất trong Luật Thuế TNCN (sửa đổi) là việc đơn giản hóa biểu thuế lũy tiến từng phần. Thay vì 7 bậc rườm rà như trước đây, biểu thuế mới được rút gọn xuống còn 05 bậc, giúp việc tính toán trở nên đơn giản hơn.

Chi tiết Biểu thuế lũy tiến từng phần mới (05 bậc)

Dưới đây là mức thuế suất áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Giải đáp thắc mắc: Áp dụng từ 01/01 hay 01/07/2026?

Rất nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp đang băn khoăn về thời điểm áp dụng, bởi Luật sửa đổi thường có hiệu lực vào giữa năm 2026 (01/07). Tuy nhiên, Điều khoản thi hành của Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đã quy định rất rõ ràng để đảm bảo tính đồng bộ cho cả kỳ tính thuế:

Về mặt hiệu lực chung: Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026.
Ngoại lệ quan trọng (Khoản 2 Điều khoản thi hành): Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng trọn vẹn cho Kỳ tính thuế năm 2026.

Kết luận: Vì kỳ tính thuế TNCN trùng với năm dương lịch, nên Biểu thuế lũy tiến 5 bậc mới sẽ chính thức được áp dụng ngay từ đầu năm, tức là từ ngày 01/01/2026.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO