Hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý 2 2025 là khi nào?

Ngày đăng: 21/07/2025 17:00

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý 2 2025 là khi nào?

Tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 2 2025 như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

[...]

Tại Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP có quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất như sau:

Điều 4. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

[...]

1. Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

a) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 02 đến tháng 6 năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý I năm 2025, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 02, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025, thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025. Thời gian gia hạn tại điểm này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của tháng, quý được gia hạn như sau:

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 02 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 9 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

[...]

Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý 2 2025 chậm nhất là ngày 31/7/2025.

Lưu ý: Theo quy định tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP thì thời hạn nộp thuế GTGT quý 2 2025 sẽ được gia hạn thêm 5 tháng.

Thời hạn nộp thuế GTGT quý 2 2025 được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Do đó, thời hạn nộp thuế GTGT quý 2 2025 sẽ chậm nhất là ngày 31/12/2025.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, những doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân kinh doanh lựa chọn phương pháp khấu trừ thuế sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong các trường hợp cụ thể như sau:

1. Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động kinh doanh chịu thuế

Cơ sở kinh doanh khi mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh mà đầu ra chịu thuế GTGT thì toàn bộ số thuế GTGT đầu vào tương ứng đều được khấu trừ đầy đủ.
Điều này áp dụng cả đối với:

Các khoản thuế GTGT đầu vào không được bồi thường do tổn thất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế;
Trường hợp hàng hóa bị hao hụt tự nhiên trong quá trình vận chuyển do ảnh hưởng bởi yếu tố vật lý, hóa học.

2. Trường hợp sử dụng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế

Nếu hàng hóa, dịch vụ đầu vào được sử dụng đồng thời cho cả hai loại hoạt động:

Hoạt động chịu thuế GTGT, và
Hoạt động không chịu thuế GTGT,

Thì cơ sở kinh doanh chỉ được phép khấu trừ phần thuế đầu vào tương ứng với hoạt động chịu thuế.

Để làm được điều này, doanh nghiệp cần hạch toán riêng biệt phần chi phí đầu vào được khấu trừ và phần không được khấu trừ. Trong trường hợp không thể tách riêng, cơ sở kinh doanh sẽ tính tỷ lệ phần trăm khấu trừ dựa trên:

Tỷ lệ = (Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT) / (Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ)

3. Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức sử dụng vốn viện trợ

Cơ sở kinh doanh được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào của các loại hàng hóa, dịch vụ được bán hoặc cung cấp cho các tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại.

4. Khấu trừ đối với hoạt động dầu khí

Các chi phí phát sinh từ việc sử dụng hàng hóa, dịch vụ trong quá trình tìm kiếm, thăm dò và phát triển mỏ dầu khí cũng được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào.

5. Thời điểm kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ kê khai nào (tháng hoặc quý) thì được thực hiện kê khai và khấu trừ trong kỳ tính thuế đó.

Nếu phần thuế đầu vào phát sinh trong kỳ nhưng chưa được khấu trừ hết, thì sẽ được chuyển sang kỳ kế tiếp để tiếp tục khấu trừ.

6. Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh thuế đầu vào bị sai, sót

Nếu người nộp thuế phát hiện có sai sót trong việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thì có thể thực hiện khai bổ sung trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Có hai tình huống cụ thể:

Nếu sai sót làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn: Người nộp thuế phải khai bổ sung vào đúng kỳ phát sinh, đồng thời nộp đủ phần thuế tăng thêm (nếu có), và nộp tiền chậm nộp theo quy định;
Nếu sai sót chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ (không ảnh hưởng số thuế phải nộp/hoàn): Thì được khai bổ sung vào thời điểm phát hiện sai sót.

7. Trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

Phần thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ (ví dụ như hóa đơn không có thanh toán qua ngân hàng đúng quy định), thì cơ sở kinh doanh sẽ được:

Tính phần thuế này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, hoặc
Tính vào nguyên giá của tài sản cố định, tùy thuộc vào mục đích sử dụng và bản chất giao dịch.

8. Chính phủ quy định chi tiết một số trường hợp đặc biệt

Một số tình huống cụ thể cần áp dụng nguyên tắc đặc thù, và sẽ do Chính phủ hướng dẫn chi tiết. Bao gồm:

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ hình thành tài sản cố định phục vụ người lao động (như nhà ăn, nhà vệ sinh, xe đưa đón…);
Trường hợp góp vốn bằng tài sản;
Trường hợp doanh nghiệp mua hàng qua hình thức ủy quyền, mà hóa đơn ghi tên người được ủy quyền;
Trường hợp tài sản cố định là ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi;
Các cơ sở sản xuất, kinh doanh có tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung, v.v.

Tóm lại: Cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Việc khấu trừ phải rõ ràng, minh bạch, kê khai đúng kỳ, và có thể bổ sung điều chỉnh nếu có sai sót. Nếu không đủ điều kiện khấu trừ, vẫn có thể được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.