Thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2024

Ngày đăng: 25/10/2024 09:00

Việc cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là yêu cầu pháp lý quan trọng mà các tổ chức chi trả thu nhập phải tuân thủ để đảm bảo quyền lợi của người lao động và tránh sai phạm trong quá trình quyết toán thuế. Trong năm 2024, thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cần tuân theo những quy định từ Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc hiểu rõ thời điểm cấp chứng từ này sẽ giúp doanh nghiệp và người lao động thực hiện đúng nghĩa vụ và đảm bảo quyền lợi thuế của mình.

1. Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là tài liệu do tổ chức chi trả thu nhập lập ra để xác nhận số tiền thuế đã khấu trừ từ thu nhập của cá nhân. Theo quy định, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho người lao động và cấp chứng từ khấu trừ để người lao động có cơ sở làm quyết toán thuế hàng năm hoặc hoàn thuế (nếu có).

Chứng từ khấu trừ thuế có thể được lập dưới hai hình thức: chứng từ giấy hoặc chứng từ điện tử, tùy theo lựa chọn của tổ chức chi trả và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN

(Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Nguồn Internet)

2. Tầm quan trọng của chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong năm 2024

Năm 2024 đánh dấu sự thay đổi trong nhiều quy định pháp luật về thuế, do đó việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Với sự thay đổi của chính sách thuế và các quy định về khấu trừ thuế TNCN, việc cấp chứng từ này đúng thời hạn không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng quy trình quyết toán thuế mà còn giúp tổ chức chi trả tránh khỏi các vi phạm pháp lý liên quan.

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN còn đóng vai trò quan trọng trong:

Quyết toán thuế cuối năm: Người lao động sẽ sử dụng chứng từ này để tính toán số thuế đã nộp và số thuế còn phải nộp thêm hoặc được hoàn lại từ cơ quan thuế.
Chuyển công tác hoặc nghỉ việc: Đối với những người lao động thay đổi công việc trong năm, chứng từ khấu trừ là cơ sở để tiếp tục kê khai thuế tại nơi làm việc mới hoặc thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.
Tài liệu lưu trữ: Chứng từ này còn là một phần tài liệu quan trọng trong hồ sơ lưu trữ thuế của tổ chức và cá nhân để sử dụng khi cần đối chiếu hoặc kiểm tra thuế.

3. Quy định về thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN năm 2024

Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong năm 2024 được xác định dựa trên hai trường hợp chính:

3.1. Cấp chứng từ khấu trừ theo yêu cầu của người lao động

Trong trường hợp cá nhân yêu cầu, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ ngay khi thực hiện khấu trừ thuế TNCN. Điều này đặc biệt quan trọng đối với những cá nhân có nhu cầu rút ngắn thời gian làm thủ tục quyết toán thuế hoặc trong các trường hợp cá nhân cần chứng từ để hoàn thiện hồ sơ thuế khác.

Cụ thể:

Người lao động có thể yêu cầu chứng từ sau mỗi kỳ trả lương, tiền công nếu cần thiết.
Tổ chức chi trả thu nhập phải cấp chứng từ chậm nhất trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu.

3.2. Cấp chứng từ khấu trừ vào cuối năm tài chính

Vào cuối năm tài chính, sau khi đã hoàn thành việc tính toán thu nhập và khấu trừ thuế cho cả năm, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ cho tất cả người lao động. Theo quy định, việc cấp chứng từ này thường được thực hiện sau ngày 31/12 hàng năm và trước hạn chót quyết toán thuế (thường là ngày 31/3 của năm sau).

Điều này áp dụng cho:

Tất cả người lao động đã làm việc liên tục trong suốt năm tài chính.
Những cá nhân có hợp đồng lao động kéo dài trong cả năm mà không có yêu cầu cấp chứng từ giữa năm.

4. Hình thức cấp chứng từ khấu trừ thuế: Giấy và điện tử

Trong thời đại công nghệ phát triển, việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN có thể được thực hiện theo hai hình thức chính: chứng từ giấy và chứng từ điện tử. Mỗi hình thức đều có các ưu và nhược điểm riêng, tuy nhiên cả hai đều phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về pháp lý và tính bảo mật.

4.1. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN bằng giấy

Doanh nghiệp cần sử dụng mẫu chứng từ khấu trừ theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Chứng từ cần có đầy đủ thông tin của người lao động (họ tên, mã số thuế, địa chỉ) và thông tin thu nhập, số tiền đã khấu trừ thuế theo từng kỳ chi trả.
Chứng từ giấy phải được lưu trữ và bảo quản cẩn thận để phục vụ cho các công tác kiểm tra của cơ quan thuế nếu có.

4.2. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

Với việc sử dụng chứng từ điện tử, tổ chức chi trả thu nhập cần đăng ký với cơ quan thuế để được phê duyệt sử dụng hình thức này.
Chứng từ khấu trừ điện tử cần đáp ứng tiêu chuẩn về bảo mật, tính toàn vẹn thông tin, đảm bảo thông tin trên chứng từ không bị thay đổi hoặc giả mạo.
Người lao động có thể nhận chứng từ khấu trừ điện tử qua email hoặc các phương thức truyền dữ liệu điện tử khác và sử dụng tương đương như chứng từ giấy khi làm thủ tục quyết toán hoặc hoàn thuế.

Thời hạn cấp chứng từ khấu trừ thuế trong một số trường hợp đặc biệt

(Thời hạn cấp chứng từ khấu trừ thuế trong một số trường hợp đặc biệt)

5. Thời hạn cấp chứng từ khấu trừ thuế trong một số trường hợp đặc biệt

5.1. Đối với người lao động nghỉ việc giữa năm

Khi người lao động nghỉ việc trong năm tài chính, tổ chức chi trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế ngay sau khi thực hiện kỳ khấu trừ thuế cuối cùng cho cá nhân đó. Điều này giúp cá nhân có đầy đủ chứng từ để thực hiện quyết toán thuế TNCN hoặc làm thủ tục hoàn thuế sau khi rời khỏi công ty.

5.2. Trường hợp người lao động chuyển công tác

Trong trường hợp cá nhân chuyển công tác giữa các tổ chức, việc cấp chứng từ khấu trừ cũng cần được thực hiện ngay tại thời điểm cá nhân nghỉ việc. Điều này giúp người lao động có đủ thông tin để tiếp tục kê khai thuế tại nơi làm việc mới và tránh việc tính trùng thu nhập hoặc khấu trừ thuế không chính xác.

6. Lưu ý khi cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN năm 2024

6.1. Cấp chứng từ đúng thời hạn

Việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN đúng thời hạn là trách nhiệm của tổ chức chi trả thu nhập. Nếu không cấp đúng hạn hoặc từ chối cấp chứng từ theo yêu cầu của người lao động, tổ chức có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật thuế.

6.2. Kiểm tra thông tin trước khi cấp chứng từ

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin trên chứng từ khấu trừ thuế để đảm bảo tính chính xác. Các lỗi phổ biến như sai mã số thuế, sai tên hoặc không đúng mức thu nhập sẽ gây khó khăn cho người lao động khi làm thủ tục thuế.

6.3. Quy định về bảo quản chứng từ

Chứng từ khấu trừ thuế, dù là giấy hay điện tử, đều phải được bảo quản

Xem thêm:

=>> Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
=>> Cách tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai

=>> Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

=>> Chuyển đổi Kỳ Khai Thuế Từ Tháng Sang Quý Và Ngược Lại

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO