Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Ngày đăng: 22/10/2024 08:00

Phương pháp trực tiếp là một trong hai phương pháp mà doanh nghiệp có thể áp dụng để tính và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam. Đây là phương pháp phù hợp với các doanh nghiệp có doanh thu nhỏ, không đáp ứng được các điều kiện của phương pháp khấu trừ hoặc hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, thương mại mà không thể tách bạch được các yếu tố đầu vào, đầu ra. Dưới đây là hướng dẫn về thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Thủ tục khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp

Dựa trên tiểu mục 3, Mục II trong Thủ tục hành chính được ban hành kèm theo Quyết định số 1462/QĐ-BTC vào năm 2022, quy trình thực hiện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được hướng dẫn chi tiết như sau:

Bước 1: Người nộp thuế (NNT), khi quyết định áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo hình thức trực tiếp dựa trên doanh thu, cần tuân thủ theo quy định của pháp luật hiện hành liên quan đến thuế GTGT. Điều này bao gồm cả những trường hợp mà NNT cần kê khai riêng cho thuế GTGT liên quan đến khoản thu hộ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao. Người nộp thuế phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng. Đối với các trường hợp kê khai và nộp thuế GTGT theo quý, thời hạn gửi tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Trong các trường hợp khác, như kê khai và nộp thuế GTGT theo lần phát sinh, hạn cuối để nộp tờ khai là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đối với người nộp thuế lựa chọn phương thức nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử, họ cần truy cập vào Cổng thông tin điện tử mà họ đã chọn. Cổng thông tin này có thể là Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm Cổng dịch vụ công quốc gia, cổng dịch vụ công cấp Bộ hoặc cấp tỉnh, và các cổng thông tin được kết nối với hệ thống của Tổng cục Thuế. Người nộp thuế sẽ tiến hành khai báo hồ sơ thuế cùng với các phụ lục kèm theo (nếu có) dưới dạng điện tử, thực hiện ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế thông qua cổng thông tin mà họ đã lựa chọn.

Bước 2: Cơ quan thuế sẽ thực hiện tiếp nhận hồ sơ theo các hình thức khác nhau tùy thuộc vào cách mà hồ sơ được nộp:

Đối với hồ sơ nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế hoặc thông qua dịch vụ bưu chính: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ theo quy định hiện hành và thực hiện các bước kiểm tra cần thiết.
Đối với hồ sơ được nộp qua hình thức giao dịch điện tử: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của mình.
- Tiếp nhận hồ sơ: Ngay sau khi nhận được hồ sơ thuế điện tử từ người nộp thuế, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo xác nhận việc tiếp nhận hồ sơ hoặc thông báo lý do không tiếp nhận đến người nộp thuế qua cổng thông tin mà họ đã chọn, và điều này phải được thực hiện trong vòng 15 phút kể từ thời điểm nhận được hồ sơ.
- Kiểm tra và xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế có trách nhiệm thực hiện kiểm tra, đánh giá và xử lý hồ sơ khai thuế của người nộp thuế theo các quy định tại Luật Quản lý thuế cùng các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan.
Sau khi hoàn tất quá trình kiểm tra, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ đến cổng thông tin mà người nộp thuế đã sử dụng để lập và gửi hồ sơ. Thời gian gửi thông báo này sẽ không quá 1 ngày làm việc tính từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận hồ sơ thuế điện tử.

Hồ sơ thực hiện thủ tục khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp

Dựa theo các quy định tại tiểu mục 3, Mục II trong Thủ tục hành chính được ban hành kèm theo Quyết định số 1462/QĐ-BTC năm 2022, cùng với Danh mục hồ sơ khai thuế được quy định trong Phụ lục I của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II trong Thông tư số 80/2021/TT-BTC, hồ sơ cần thiết để thực hiện thủ tục khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu bao gồm:

Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT, áp dụng cho những người nộp thuế thực hiện việc tính thuế theo phương pháp trực tiếp dựa trên doanh thu.

mẫu tờ khai 04

(mẫu tờ khai 04)

Cách Tính Thuế GTGT Theo Phương Pháp Trực Tiếp Trên Doanh Thu

Theo quy định tại khoản 2, Điều 13 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu sẽ được xác định thông qua công thức cụ thể như sau:

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Trong đó, doanh thu dùng để tính thuế GTGT bao gồm tổng số tiền thực tế từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, được ghi rõ trên hóa đơn bán hàng đối với các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế GTGT. Doanh thu này còn bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh nhận được.

Cần lưu ý rằng, nếu cơ sở kinh doanh có doanh thu từ việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, thì sẽ không áp dụng tỷ lệ % này cho những khoản doanh thu đó.

Trong trường hợp cơ sở kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau, với mỗi lĩnh vực có một mức tỷ lệ thuế khác nhau, người nộp thuế cần khai báo thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng. Nếu không thể xác định doanh thu theo từng nhóm hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm nhiều hoạt động khác nhau mà không thể tách riêng, thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất trong các nhóm ngành nghề liên quan mà cơ sở sản xuất, kinh doanh đang hoạt động.

Các Tỷ Lệ % Để Tính Thuế GTGT Trên Doanh Thu

Mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT dựa trên từng loại hoạt động được quy định như sau:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
Dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
Sản xuất, vận tải, và dịch vụ gắn với hàng hóa, bao gồm cả xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023