Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025

Ngày đăng: 10/01/2025 08:00

I. Thời hạn nộp thuế môn bài 2025

Trước đây, thuật ngữ "thuế môn bài" được sử dụng để chỉ khoản thu này, nhưng kể từ ngày 01/01/2017, theo quy định pháp luật hiện hành, nó đã được thay đổi thành lệ phí môn bài. Dưới đây là tổng hợp chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai và thời hạn nộp lệ phí môn bài mà các cá nhân, tổ chức cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định.

1. Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được ấn định chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Tuy nhiên, tùy theo từng đối tượng và trường hợp cụ thể, thời hạn nộp có thể được điều chỉnh như sau:

1.1. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:

Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ năm thành lập. Khi kết thúc thời gian miễn này (bắt đầu từ năm thứ 4), thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định như sau:

Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/7 của năm đó.
Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm: Thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30/01 của năm liền kề sau năm kết thúc miễn phí.

1.2. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tái hoạt động:

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động và sau đó tái hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định dựa trên thời điểm hoạt động như sau:

Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/7 năm đó.
Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30/01 của năm kế tiếp.

1.3. Lưu ý quan trọng về năm 2025:

Do ngày 30/01/2025 trùng với mồng Hai Tết Âm lịch, thời hạn cuối cùng để nộp lệ phí môn bài được gia hạn tới ngày 03/02/2025 (thứ Hai). Đây là thời điểm cuối cùng để các cá nhân, tổ chức hoàn thành nghĩa vụ tài chính mà không bị tính phạt chậm nộp.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài, bao gồm cả các doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:

2.1. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động:

Các doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh doanh mới thành lập, kể cả trường hợp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới, cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm bắt đầu hoạt động.

2.2. Trường hợp có thay đổi vốn trong năm:

Nếu trong năm tài chính có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, người nộp lệ phí môn bài phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau khi xảy ra thay đổi.

2.3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần nộp hồ sơ:

Theo quy định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu khai thuế, hồ sơ quản lý thuế để xác định doanh thu và thông báo số tiền lệ phí môn bài mà cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải nộp.

2.4. Lưu ý đặc biệt cho năm 2025:

Tương tự như thời hạn nộp lệ phí môn bài, ngày 30/01/2025 rơi vào kỳ nghỉ Tết Nguyên Đán, do đó thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ được gia hạn đến ngày 03/02/2025 (thứ Hai).

II. Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, khoản 2 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, thì những trường hợp sau đây sẽ được miễn lệ phí môn bài:

STT	Trường hợp	Chi tiết
1	Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm ≤ 100 triệu đồng	Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình nếu tổng doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
2	Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động	- Tổ chức được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp lần đầu.- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian miễn.
3	Kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định	- Kinh doanh không thường xuyên: Tùy đặc điểm ngành nghề và tự xác định để khai thuế.- Không có địa điểm cố định: Không có cơ sở vật chất cụ thể như cửa hàng, nhà xưởng, bến bãi.
4	Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh	- Miễn lệ phí môn bài 3 năm đầu tiên.- Áp dụng cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trong thời gian miễn lệ phí của doanh nghiệp.- Quy định đặc biệt với các trường hợp sau ngày 25/02/2020.
5	Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối	Hoạt động sản xuất muối được miễn lệ phí môn bài.
6	Nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá	Áp dụng cho toàn bộ hoạt động trực tiếp liên quan đến thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần.
7	Điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí	- Các điểm bưu điện văn hóa xã; Báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử thuộc cơ quan báo chí.
8	Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp	Áp dụng cho hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thuộc lĩnh vực nông nghiệp.
9	Một số quỹ tín dụng và hoạt động kinh doanh tại địa bàn miền núi	- Quỹ tín dụng nhân dân.- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
10	Cơ sở giáo dục công lập	Bao gồm các cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Trên đây là thông tin về thời hạn nộp thuế môn bài 2025.

Xem thêm:

=>> Thủ tục xin cấp giấy phép kinh doanh vận tải bằng xe ô tô

=>> Cập nhật mức thuế suất thuế GTGT năm 2025

=>> Những Điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

=>> Những thu nhập không được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO