Những Điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (thay thế cho Luật Thuế giá trị gia tăng 2008). Luật này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Cùng TASCO tìm hiểu bài viết dưới đây để điểm qua những thay đổi đáng chú ý trong luật thuế GTGT 2024.

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có những điều chỉnh quan trọng đối với các đối tượng không chịu thuế GTGT so với quy định trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2008:

1. Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT: Các đối tượng như phân bón, máy móc và thiết bị chuyên dụng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, cũng như dịch vụ lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán và các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác sẽ không còn được miễn thuế GTGT như trước.

2. Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản đã qua chế biến: Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản đã chế biến thành sản phẩm khác sẽ không còn được miễn thuế GTGT trừ khi thuộc danh mục được Chính phủ quy định. Điều này thay đổi so với quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, trong đó các sản phẩm chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tỷ trọng chi phí tài nguyên và khoáng sản cùng năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên mới được miễn thuế.

3. Bổ sung đối tượng miễn thuế cho hàng hóa nhập khẩu hỗ trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh: Theo quy định mới, các hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho công tác phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh hoặc chiến tranh sẽ không chịu thuế GTGT, nhằm thúc đẩy sự hỗ trợ và khẩn cấp trong các tình huống này.

Sửa đổi quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu sẽ có sự điều chỉnh quan trọng bắt đầu từ ngày 01/07/2025. Cụ thể:

1. Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu: Theo quy định mới, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu sẽ không chỉ bao gồm trị giá tính thuế nhập khẩu như trước đây, mà còn phải cộng thêm các khoản thuế khác, bao gồm:

   • Thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có),
   • Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có),
   • Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

   Cách tính mới này sẽ dựa trên trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, và cộng thêm các khoản thuế khác.

2. Quy định hiện hành: Theo Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu hiện tại chỉ bao gồm giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), và thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định dựa trên quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu, và không tính các khoản thuế bổ sung như trong quy định mới.

Điều này có thể ảnh hưởng đến cách tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu, đặc biệt là trong trường hợp có thuế nhập khẩu bổ sung, thuế tiêu thụ đặc biệt, hay thuế bảo vệ môi trường.

Bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có sự bổ sung quan trọng liên quan đến việc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa và dịch vụ dùng để khuyến mại. Cụ thể, quy định mới nêu rõ:

1. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại: Đối với các hàng hóa và dịch vụ được sử dụng trong chương trình khuyến mại, giá tính thuế sẽ được xác định là 0 đồng. Điều này có nghĩa là khi hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc theo hình thức khuyến mại, không có giá trị thực tế hoặc giá trị thị trường xác định, thì không phải tính thuế giá trị gia tăng.

2. Cơ sở pháp lý: Quy định này được bổ sung trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, với mục đích làm rõ cách tính thuế đối với các hoạt động khuyến mại trong thương mại. Việc xác định giá tính thuế bằng 0 đồng sẽ áp dụng đối với những trường hợp hàng hóa, dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với giá trị không xác định trong các chương trình khuyến mại, phù hợp với quy định của pháp luật về thương mại.

Điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với một số hàng hóa, dịch vụ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo các quy định trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có những thay đổi đáng chú ý về thuế suất đối với một số hàng hóa và dịch vụ, cụ thể như sau:

1. Các sản phẩm trước đây không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

   • Phân bón: Đây là sản phẩm nông nghiệp cần thiết, nhưng từ nay sẽ phải chịu thuế GTGT 5%.
   • Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển: Các tàu dùng cho hoạt động khai thác thủy sản trong vùng biển sẽ không còn miễn thuế mà phải áp dụng thuế suất 5%.

2. Các sản phẩm trước đây chịu thuế suất 5% chuyển sang chịu thuế suất 10%:

   • Lâm sản chưa qua chế biến: Các sản phẩm từ rừng như gỗ, tre, nứa chưa qua chế biến sẽ chuyển sang chịu thuế suất 10%.
   • Đường và các phụ phẩm trong sản xuất đường: Bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn, các sản phẩm này sẽ phải chịu thuế suất cao hơn là 10%.
   • Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học: Những sản phẩm này sẽ không còn được áp dụng thuế suất 5% mà phải chịu thuế 10%.
   • Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim: Các dịch vụ và hoạt động liên quan đến văn hóa, nghệ thuật và thể thao cũng sẽ phải chịu thuế GTGT 10%.

Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã bổ sung thêm một số đối tượng hàng hóa và dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%, nhằm thúc đẩy các hoạt động thương mại quốc tế và dịch vụ xuất khẩu. Các đối tượng này bao gồm:

1. Vận tải quốc tế: Các dịch vụ vận chuyển hàng hóa và hành khách quốc tế sẽ được áp dụng thuế suất 0%. Đây là một chính sách hỗ trợ cho ngành vận tải quốc tế và khuyến khích các giao dịch xuyên biên giới.

2. Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài và trong khu phi thuế quan: Các công trình xây dựng và lắp đặt ở các khu vực ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan sẽ không chịu thuế GTGT, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các dự án đầu tư và phát triển tại nước ngoài.

3. Hàng hóa bán tại khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế:

   • Hàng hóa bán tại các khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh sẽ được áp dụng thuế suất 0%.
   • Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế cho du khách cũng sẽ không phải chịu thuế GTGT.

4. Dịch vụ xuất khẩu:

   • Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam: Các dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động ngoài lãnh thổ Việt Nam cũng được áp dụng thuế suất 0%.
   • Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế: Các dịch vụ này sẽ không chịu thuế GTGT, bao gồm cả dịch vụ cung cấp qua đại lý.

Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã có những thay đổi quan trọng liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT, nhằm cải thiện tính minh bạch và quản lý thuế, cụ thể như sau:

1. Mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

   • Điều kiện hiện hành: Theo quy định tại Điều 12 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, đối với các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng, doanh nghiệp không cần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT.
   • Thay đổi mới: Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 13 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tất cả các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả những giao dịch dưới 20 triệu đồng) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm soát thuế.

2. Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

   • Điều kiện hiện hành: Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 không quy định rõ ràng về việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
   • Thay đổi mới: Theo Điều 13 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) sẽ được chấp nhận để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ những trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định. Quy định này giúp các doanh nghiệp xuất khẩu dễ dàng thực hiện thủ tục khấu trừ thuế GTGT khi xuất khẩu hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu.

Bổ sung trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo Điều 15 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/07/2025, một quy định mới về hoàn thuế GTGT đã được bổ sung, cụ thể:

1. Hoàn thuế GTGT cho cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%:
   • Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%, nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý, sẽ được hoàn thuế GTGT.
2. Điều kiện hoàn thuế:
   • Điều này áp dụng cho các cơ sở kinh doanh trong trường hợp số thuế đầu vào mà họ đã nộp nhưng chưa được khấu trừ hết trong suốt một khoảng thời gian dài (12 tháng hoặc 04 quý). Nếu số thuế GTGT đầu vào này đạt mức từ 300 triệu đồng trở lên, họ có thể yêu cầu hoàn thuế GTGT từ cơ quan thuế.

Quy định này được áp dụng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh những mặt hàng hoặc dịch vụ chịu thuế suất thấp, giúp họ giải quyết tình trạng số thuế đầu vào vượt quá số thuế phải nộp trong các kỳ thuế.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

                 Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

                 Dịch vụ đại lý thuế

                 Dịch vụ kế toán trọn gói

                 Dịch vụ lập báo cáo tài chính

                 Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

                 Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

                 Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.𝐂𝐡𝐢 𝐧𝐡𝐚́𝐧𝐡 𝐁𝐢̀𝐧𝐡 𝐓𝐡𝐮𝐚̣̂𝐧: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Đức Long, Thành Phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận.

Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 085.486.2446

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ