Những thu nhập không được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

Ngày đăng: 16/12/2024 14:00

Trong quá trình tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), việc hiểu rõ các quy định về thu nhập được và không được giảm trừ gia cảnh là rất quan trọng. Điều này không chỉ giúp người nộp thuế tuân thủ đúng pháp luật mà còn tránh các rủi ro liên quan đến việc khai báo thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu những loại thu nhập không được giảm trừ gia cảnh theo quy định hiện hành, qua đó giúp bạn nắm bắt chính xác những trường hợp cần lưu ý khi kê khai thuế.

I. 9 Loại Thu Nhập Bạn Cần Biết Không Được Giảm Trừ Gia Cảnh Khi Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 19 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 4 Điều 1 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Sửa Đổi 2012) và Khoản 4 Điều 6 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014, giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Tuy nhiên, có những loại thu nhập không nằm trong diện được giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật.

Dưới đây là danh sách chi tiết 9 loại thu nhập không được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân:

(1) Thu nhập từ kinh doanh

Nhóm thu nhập này bao gồm:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân sử dụng giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định pháp luật.

Lưu ý:

Không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

(2) Thu nhập từ đầu tư vốn

Bao gồm các hình thức sau:

Tiền lãi cho vay.
Lợi tức cổ phần.
Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác (ngoại trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ).

(3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Loại thu nhập này bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế.
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn theo các hình thức khác.

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Các thu nhập liên quan đến chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
Quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
Quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.
Các khoản thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọ̣i hình thức.

(5) Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

- Trúng thưởng xổ số.

- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.

- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược.

- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

(6) Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ.

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(7) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

(8) Thu nhập từ nhận thừa kế

Là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

(9) Thu nhập từ nhận quà tặng

Là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Khi nào cá nhân cư trú cần tự khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

(Khi nào cá nhân cư trú cần tự khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân)

II. Khi nào cá nhân cư trú cần tự khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng đối với các cá nhân có thu nhập tại Việt Nam. Theo quy định tại điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần tự khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế được quy định chi tiết như sau:

1. Trường hợp phải nộp thuế thêm hoặc đề nghị hoàn thuế

Cá nhân cần tự quyết toán nếu phát sinh số thuế TNCN phải nộp thêm, hoặc có số thuế đã nộp dư muốn được hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Tuy nhiên, quy định này có một số ngoại lệ, gồm:

Thuế nộp thêm không đáng kể: Nếu số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của mỗi năm không vượt quá 50.000 đồng thì không cần quyết toán.
Không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ: Cá nhân có số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp nhưng không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ cũng không phải thực hiện quyết toán.
Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%: Cá nhân làm việc theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác không quá 10 triệu đồng/tháng và đã khấu trừ 10% thuế TNCN, nếu không yêu cầu quyết toán thì không phải thực hiện.
Bảo hiểm do người sử dụng lao động mua: Nếu người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ hoặc các bảo hiểm không bắt buộc khác (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện), và đã khấu trừ thuế TNCN với tỷ lệ 10% trên phí bảo hiểm, thì người lao động không phải quyết toán thuế phần thu nhập này.

2. Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng

Cá nhân có mặt tại Việt Nam trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày nhưng lại tính đủ 183 ngày trở lên trong chu kỳ 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam cũng cần khai quyết toán thuế TNCN.

3. Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam

Trường hợp người nước ngoài chấm dứt hợp đồng làm việc và rời khỏi Việt Nam, trước khi xuất cảnh, cần thực hiện khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

4. Ủy quyền quyết toán thuế và trách nhiệm liên quan

Nếu cá nhân không thể tự quyết toán, có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc các cá nhân/tổ chức khác để thực hiện nghĩa vụ này. Tuy nhiên, bên nhận ủy quyền phải chịu trách nhiệm đầy đủ về số thuế phải nộp thêm hoặc việc hoàn trả số thuế thừa. Điều này đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được xử lý đúng quy định.

5. Cá nhân thuộc diện giảm thuế do lý do đặc biệt

Nếu cá nhân cư trú thuộc diện được xét giảm thuế vì gặp khó khăn như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn nghiêm trọng hoặc mắc bệnh hiểm nghèo, thì không thể ủy quyền quyết toán. Trường hợp này, cá nhân phải trực tiếp khai quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Việc hiểu rõ các trường hợp cần trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân giúp cá nhân cư trú thực hiện đúng quy định pháp luật, tránh bị xử phạt hoặc gặp rắc rối pháp lý. Nếu không chắc chắn, bạn nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia thuế hoặc đơn vị tư vấn uy tín để đảm bảo quyền lợi tối ưu nhất cho mình.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO