Chế độ kế toán đối với Hộ Kinh Doanh mới nhất

Ngày đăng: 29/11/2024 14:00

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là mô hình phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về quy định kế toán và nghĩa vụ thuế đối với loại hình kinh doanh này. Bài viết dưới đây TASCO sẽ cung cấp cái nhìn chi tiết về chế độ kế toán hộ kinh doanh, dựa trên các thông tư và nghị định hiện hành.

1. Cá Nhân, Hộ Kinh Doanh Nào Phải Thực Hiện Chế Độ Kế Toán?

Không phải tất cả cá nhân hay hộ kinh doanh đều bắt buộc thực hiện chế độ kế toán. Quy định cụ thể như sau:

1.1. Các đối tượng không cần thực hiện chế độ kế toán

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoặc cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh được miễn thực hiện chế độ kế toán.

Đặc điểm của nhóm này:

Doanh thu hàng năm thấp.
Không có nhu cầu xuất hóa đơn GTGT.
Kinh doanh với quy mô nhỏ, ít lao động.

Ví dụ: Một tiệm tạp hóa gia đình có doanh thu khoảng 150 triệu đồng/năm và không thuê nhân viên thì không cần tổ chức kế toán.

1.2. Các đối tượng phải thực hiện chế độ kế toán

Những cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc phải áp dụng chế độ kế toán, bao gồm:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng.

1.3. Tiêu chí xác định quy mô lớn

Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh được coi là quy mô lớn khi đạt một trong hai tiêu chí sau:

Lao động: Có từ 10 lao động trở lên tham gia bảo hiểm xã hội.
Doanh thu:
- Từ 3 tỷ đồng/năm trở lên với ngành nông, lâm, ngư nghiệp, công nghiệp, xây dựng.
- Từ 10 tỷ đồng/năm trở lên với ngành thương mại, dịch vụ.

Việc xác định chính xác quy mô giúp cá nhân và hộ kinh doanh biết mình thuộc đối tượng nào để áp dụng chế độ kế toán phù hợp.

2. Cách Tổ Chức Công Tác Kế Toán Cho Cá Nhân, Hộ Kinh Doanh

Công tác kế toán không chỉ giúp kiểm soát tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc báo cáo thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

2.1. Người chịu trách nhiệm kế toán

Chủ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thể tự đảm nhận hoặc ủy quyền cho:

Người thân trong gia đình (như vợ/chồng, anh chị em).
Một kế toán viên được thuê ngoài.

Việc này cần đảm bảo rằng người phụ trách kế toán có đủ năng lực để ghi chép đúng quy định.

2.2. Áp dụng chế độ kế toán nào?

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hai lựa chọn:

Áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (đơn giản hóa).
Áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ nếu phù hợp.

2.3. Lập và lưu trữ tài liệu kế toán

Hộ kinh doanh cần lập các chứng từ kế toán và lưu trữ chúng trong tối thiểu 5 năm. Tài liệu có thể lưu dưới dạng giấy hoặc điện tử, miễn là đảm bảo tính toàn vẹn dữ liệu.

Lưu ý quan trọng: Tài liệu kế toán được sử dụng làm căn cứ khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

(Hướng Dẫn Chi Tiết Về Chứng Từ và Sổ Kế Toán)

3. Hướng Dẫn Chi Tiết Về Chứng Từ và Sổ Kế Toán

3.1. Các loại chứng từ kế toán cần lập

Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh bắt buộc phải lập và sử dụng các mẫu chứng từ như:

Phiếu thu, phiếu chi để ghi lại các khoản thu, chi hằng ngày.
Hóa đơn bán hàng (nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp).
Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Ví dụ thực tế:

Khi nhận tiền từ khách hàng, hộ kinh doanh lập phiếu thu.
Khi trả tiền mua hàng, dịch vụ, lập phiếu chi kèm hóa đơn.

3.2. Các loại sổ kế toán cần sử dụng

Các loại sổ kế toán cơ bản bao gồm:

Sổ chi tiết doanh thu và chi phí: Ghi chép toàn bộ thu nhập, chi phí phát sinh trong kỳ.
Sổ quỹ tiền mặt: Ghi lại các giao dịch tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Những sổ này có thể ghi tay hoặc sử dụng phần mềm kế toán để quản lý, miễn là đảm bảo tính trung thực và hợp lý.

3.3. Lập báo cáo tài chính

Hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện áp dụng chế độ kế toán cần lập các báo cáo định kỳ như:

Báo cáo doanh thu, chi phí.
Báo cáo nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

4. Quy Trình Nộp Báo Cáo Thuế Và Kỳ Hạn

4.1. Chọn kỳ kê khai

Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào doanh thu:

Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Kê khai hàng tháng.
Doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: Kê khai hàng quý.

4.2. Thời hạn nộp tờ khai và thuế

Kỳ kê khai tháng: Nộp tờ khai và tiền thuế trước ngày 20 của tháng sau.
Kỳ kê khai quý: Nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

5. Câu Hỏi Thường Gặp

5.1. Hộ kinh doanh nhỏ có cần xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh không áp dụng thuế GTGT không cần xuất hóa đơn VAT. Thay vào đó, hộ kinh doanh có thể sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường do cơ quan thuế cấp.

5.2. Hộ kinh doanh có cần quyết toán thuế TNCN không?

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải tự quyết toán thuế. Thuế TNCN đã được cơ quan thuế tính toán và phân bổ theo tờ khai hàng tháng hoặc quý.

5.3. Có bị phạt nếu không tổ chức kế toán đúng không?

Nếu không tổ chức kế toán hoặc không lập báo cáo đúng quy định, hộ kinh doanh có thể bị phạt hành chính từ 3 triệu đến 5 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.

Xem thêm:

=>> Hộ kinh doanh có cần đăng ký sử dụng con dấu hay không?

=>> Chính sách giảm 2% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025

=>> Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

=>> Các thủ tục về thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO