Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn và nộp thuế không?

Ngày đăng: 05/07/2024 10:00

Bạn đã và đang có ý định thuê hoạc cho thuê nhà và thắc mắc về vấn đề xuất hóa đơn và nộp thuế? Bài viết này TASCO sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về quy định của pháp luật liên quan đến vấn đề này, giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ và quyền lợi của mình khi cho thuê nhà.

1. Cơ sở pháp lý:

Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 31/03/2014;
Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài do Chính phủ ban hành ngày 04 tháng 10 năm 2016;
Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết ban hành ngày 15/06/2015.

2. Cá nhân cho thuê nhà có xuất hóa đơn không?

Có hai trường hợp:

Trường hợp 1: Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu đến ngưỡng phải chịu thuế GTGT (doanh thu trên 100 triệu đồng/năm). Cơ quan Thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ theo từng số cho cá nhân có nhà cho thuê để xuất cho doanh nghiệp để doanh nghiệp tính vào chi phí hợp lý có kèm theo hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán.

Trường hợp 2: Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế GTGT. Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân có nhà cho thuê, doanh nghiệp đi thuê nhà lập bảng kê 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC kèm theo các chứng từ liên quan như hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán... để tính vào chi phí hợp lý.

Tuy nhiên, theo quy định của Thông tư số 96/2015/TT-BTC, quy định về tính vào chi phí hợp lý khi thuê tài sản của cá nhân không còn quy định bắt buộc phải có hóa đơn. Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC…

Như vậy, cá nhân cho thuê nhà không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng được mà chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng và tính thuế theo phương pháp trực tiếp khi hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Doanh nghiệp chuẩn bị Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho bên Thuế (có thỏa thuận) để tính vào chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp.

3. Cá nhân cho thuê nhà có nộp thuế không?

Cá nhân chỉ phải đóng thuế khi có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm.
Cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà với doanh thu tính thuế trên 100 triệu đồng mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu như sau:

Doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 300.000 đồng/năm.
Doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 500.000 đồng/năm.
Doanh thu > 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 1.000.000 đồng/năm.

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x với tỷ lệ thuế GTGT;

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % thuế TNCN.

- Doanh thu tính thuế bao gồm thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà: tiền bán hàng + tiền cung ứng dịch vụ + tiền gia công + tiền hoa hồng. Đối với trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn thì doanh thu được tính từ doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

- Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC thì ngành nghề kinh doanh cho thuê nhà có tỷ lệ % tính thuế GTGT là 5%, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân là 5%.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023