Trường hợp phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025

Ngày đăng: 12/02/2025 09:00

Trường hợp cần tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong một số trường hợp cụ thể. Việc xác định đúng đối tượng cần quyết toán sẽ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ đúng quy định, tránh sai sót hoặc bị xử phạt. Dưới đây là các trường hợp cần tự thực hiện quyết toán thuế trong năm 2025.

1. Người có số thuế cần nộp thêm hoặc có khoản thuế thừa muốn hoàn hoặc bù trừ

Cá nhân có nghĩa vụ tự quyết toán thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

Phát sinh số thuế phải nộp thêm sau khi quyết toán. Tuy nhiên, nếu số thuế phải nộp không vượt quá 50.000 đồng thì không bắt buộc phải quyết toán.
Đã nộp thuế nhiều hơn số thực tế cần nộp và có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Trường hợp cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và có thêm thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng/tháng đã bị khấu trừ thuế 10%, nếu không có nhu cầu quyết toán thì không bắt buộc thực hiện.
Người lao động được doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy phí bảo hiểm, nếu phần thu nhập này đã bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% thì không cần quyết toán thuế riêng.

2. Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên

Trường hợp một cá nhân có mặt tại Việt Nam ít hơn 183 ngày trong năm đầu tiên nhưng tính theo 12 tháng liên tục lại từ 183 ngày trở lên, thì họ phải tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

3. Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam

Khi người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động và rời khỏi Việt Nam, họ cần hoàn thành thủ tục quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Nếu chưa kịp làm thủ tục, cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc một cá nhân/tổ chức khác thực hiện quyết toán thay theo quy định. Trường hợp tổ chức nhận ủy quyền quyết toán phải chịu trách nhiệm về số thuế nộp thêm hoặc số thuế được hoàn.

4. Cá nhân thuộc diện được xét giảm thuế do gặp khó khăn đặc biệt

Những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi các yếu tố như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc mắc bệnh hiểm nghèo, làm giảm khả năng nộp thuế, sẽ không thể ủy quyền quyết toán thuế cho đơn vị chi trả thu nhập. Thay vào đó, họ phải trực tiếp làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế để được xem xét giảm thuế theo quy định.

Kết luận

Việc xác định đúng đối tượng phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, tránh vi phạm quy định. Nếu bạn thuộc các trường hợp trên, hãy đảm bảo thực hiện đúng thời gian và quy trình để tránh bị xử phạt hoặc bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế. Nếu còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ, hãy liên hệ với các chuyên gia thuế để được hướng dẫn chi tiết, giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và chính xác nhất.

Những trường hợp có thể ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay trong một số trường hợp nhất định. Việc này giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế, tiết kiệm thời gian và đảm bảo thực hiện đúng quy định. Dưới đây là các trường hợp được phép ủy quyền quyết toán thuế trong năm 2025.

1. Cá nhân làm việc tại một đơn vị và có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Những người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại một công ty hoặc tổ chức và vẫn đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế có thể ủy quyền cho đơn vị này thực hiện thay. Điều này áp dụng ngay cả khi cá nhân chưa làm đủ 12 tháng trong năm.

Ngoài ra, nếu người lao động được điều chuyển từ công ty cũ sang công ty mới theo quy định của pháp luật, họ cũng có thể ủy quyền quyết toán thuế cho đơn vị mới để tránh việc phải tự thực hiện thủ tục này.

2. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng đáp ứng điều kiện ủy quyền

Trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và vẫn đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế, đồng thời có thêm nguồn thu nhập vãng lai từ các công ty khác nhưng không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn, thì có thể ủy quyền cho tổ chức chính quyết toán thay.

Lưu ý, nếu cá nhân không có nhu cầu hoàn thuế hoặc điều chỉnh số thuế đã nộp, thì phần thu nhập vãng lai này không bắt buộc phải quyết toán.

Kết luận

Ủy quyền quyết toán thuế giúp cá nhân giảm bớt gánh nặng thủ tục và đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng, nhanh chóng. Nếu bạn thuộc một trong những trường hợp trên, hãy kiểm tra với đơn vị chi trả thu nhập để hoàn tất việc ủy quyền đúng thời hạn. Trong trường hợp không đáp ứng điều kiện ủy quyền, bạn sẽ cần tự quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định hiện hành. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với TASCO qua số điện thoại 0975480868 để được tư vấn hỗ trợ kịp thời!

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.