Chính sách thuế áp dụng với Tiktoker và cá nhân livestream bán hàng

Ngày đăng: 03/12/2024 13:00

Cục thuế tỉnh Thái Bình vừa ban hành hướng dẫn cụ thể về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với các cá nhân tham gia livestream bán hàng, nhằm tăng cường quản lý và minh bạch hóa các hoạt động kinh doanh trực tuyến. Dưới đây là các điểm cần lưu ý đối với từng đối tượng cụ thể:

1. Hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng qua livestream

Hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng thông qua livestream phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế sau:

Đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế: Theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản pháp luật liên quan, hộ kinh doanh và cá nhân phải đăng ký thuế khi kinh doanh qua hình thức livestream.
Xuất hóa đơn điện tử: Các cá nhân, hộ kinh doanh cần lập hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ.

Quy định về tính doanh thu:

Khoản tiền thu được từ hoa hồng, dịch vụ quảng cáo hoặc các nguồn thu khác liên quan đến livestream sẽ được tính là doanh thu kinh doanh.
Các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch vượt 100 triệu đồng sẽ phải kê khai và nộp thuế theo mức thuế suất 7%, bao gồm:
- 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- 2% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Căn cứ pháp lý: Điều này được quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

(Cá nhân là Tiktoker, Blogger và người có sức ảnh hưởng)

2. Cá nhân là Tiktoker, Blogger và người có sức ảnh hưởng

Các cá nhân có thu nhập từ hoạt động livestream bán hàng, như nhận tiền hoa hồng hoặc tiền quảng cáo, sẽ phải kê khai và nộp thuế như sau:

Khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương, cá nhân phải thực hiện kê khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Thu nhập chịu thuế: Các khoản nhận từ hợp đồng livestream, quảng cáo hay bất kỳ dịch vụ nào liên quan đều được tính là thu nhập chịu thuế.

3. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh chi trả tiền livestream

Các doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả tiền cho cá nhân thực hiện livestream cũng có trách nhiệm pháp lý cụ thể:

Kê khai và khấu trừ thuế TNCN:
- Tổ chức trả thu nhập phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả, với mức khấu trừ 10% trên thu nhập đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng.
- Quy định này áp dụng khi tổng mức chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên, theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp miễn khấu trừ tạm thời:
Nếu cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất và ước tính thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh không đủ để nộp thuế, họ có thể làm cam kết (theo mẫu của cơ quan thuế) để được miễn khấu trừ thuế tạm thời.

(Một số lưu ý quan trọng về chính sách thuế khi livestream bán hàng)

4. Một số lưu ý quan trọng về chính sách thuế khi livestream bán hàng

Để tránh những rủi ro về pháp lý và đảm bảo thực hiện đúng quy định, dưới đây là các lưu ý chi tiết dành cho các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức có liên quan đến hoạt động livestream bán hàng:

1. Hiểu rõ khái niệm khấu trừ thuế và cách áp dụng

Khấu trừ thuế là quá trình tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ trừ trước số thuế phải nộp vào thu nhập của người nhận trước khi thực hiện thanh toán. Điều này nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng và kịp thời.

Trường hợp áp dụng khấu trừ thuế:
- Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng với mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
- Thuế khấu trừ áp dụng theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Miễn khấu trừ thuế tạm thời:
Nếu cá nhân chứng minh rằng tổng thu nhập của mình sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đạt mức phải nộp thuế, họ có thể làm bản cam kết miễn khấu trừ thuế.
- Cam kết này cần thực hiện theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
- Tổ chức chi trả sẽ căn cứ vào cam kết này để không thực hiện khấu trừ thuế.

Lưu ý:
Các cá nhân phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của cam kết. Nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai phạm, cá nhân sẽ bị xử lý hành chính hoặc chịu trách nhiệm pháp lý.

2. Quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng qua livestream

Việc xuất hóa đơn điện tử là bắt buộc với hộ kinh doanh và cá nhân khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ, kể cả qua các kênh trực tuyến.

Hóa đơn điện tử là gì?
Đây là loại hóa đơn được lập, gửi, nhận và lưu trữ dưới dạng dữ liệu điện tử, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Quy định khi sử dụng hóa đơn điện tử:
- Các hộ kinh doanh, cá nhân cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
- Phải cung cấp hóa đơn cho khách hàng ngay khi hoàn thành giao dịch bán hàng, kể cả trên các nền tảng như Facebook, TikTok, Shopee Live, v.v.
- Đảm bảo nội dung hóa đơn chính xác, minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật.

Hậu quả nếu không xuất hóa đơn:
Việc không xuất hóa đơn có thể dẫn đến các hình phạt nặng, bao gồm:

Bị phạt tiền từ 4-8 triệu đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Có nguy cơ bị truy cứu trách nhiệm nếu bị xác định trốn thuế hoặc gian lận thuế.

3. Cần nắm vững quy định về mức thuế suất

Các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua livestream phải hiểu rõ về các mức thuế suất áp dụng cho mình:

Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:
Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng/năm:
Phải nộp thuế với tổng thuế suất là 7%, bao gồm:
- 5% thuế GTGT đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán.
- 2% thuế TNCN đối với phần thu nhập nhận được.
Nguồn thu nhập bổ sung:
Các khoản tiền hoa hồng, phí quảng cáo từ livestream cũng phải tính vào doanh thu để kê khai thuế.

Ví dụ:
Nếu bạn bán hàng qua livestream và nhận thêm 50 triệu đồng từ tiền quảng cáo trong năm, khoản này sẽ được cộng vào tổng doanh thu kinh doanh để xác định mức thuế phải nộp.

4. Trách nhiệm khai báo và kê khai thuế của các bên liên quan

Ngoài các cá nhân trực tiếp livestream, các tổ chức và doanh nghiệp chi trả tiền cho hoạt động này cũng cần tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp luật:

Doanh nghiệp chi trả:
Phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN và khai thuế trước khi trả tiền cho cá nhân thực hiện livestream.
Cá nhân nhận thu nhập:
Có trách nhiệm kê khai các khoản thu nhập từ tiền lương, hoa hồng hoặc dịch vụ quảng cáo với cơ quan thuế để tránh bị truy thu và phạt chậm nộp.
Quy định xử phạt khi vi phạm:
- Đối với doanh nghiệp: Có thể bị phạt tiền hoặc bị đình chỉ hoạt động kinh doanh nếu không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
- Đối với cá nhân: Có thể bị truy thu thuế và phạt bổ sung từ 20-50% số thuế trốn nộp, kèm theo tiền lãi chậm nộp.

5. Thường xuyên cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế

Chính sách thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó các cá nhân và tổ chức cần theo dõi thông tin từ các cơ quan thuế để kịp thời điều chỉnh.

Kênh thông tin chính thức:
- Website của Tổng cục Thuế Việt Nam.
- Các văn bản pháp lý được công bố trên Cổng thông tin của Bộ Tài chính.
Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế:
Đối với những cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp không nắm rõ các quy định, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế là cần thiết để tránh sai sót và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Kết luận

Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế khi livestream bán hàng là điều bắt buộc đối với cả cá nhân và tổ chức. Điều này không chỉ giúp hạn chế rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Để tránh những sai sót không đáng có, các cá nhân và doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ các quy định hiện hành, đồng thời thường xuyên cập nhật các thay đổi từ cơ quan thuế.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

........

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO