CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC VÀ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ VAT

Các trường hợp được không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 2021.

✔️1.Phương pháp kê khai thuế GTGT:

Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: được xét khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: không được xét khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

✔️2.Đối tượng chịu thuế của đầu ra:

Nếu kinh doanh mặt hàng chịu thuế 0%, 5%, 10%, các mặt hàng không phải kê khai nộp thuế: thì được xét khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Nếu kinh doanh mặt hàng không chịu thuế: thì số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ không chịu thiế GTGT thì không được khấu trừ.

Nếu doanh nghiệp kinh doanh cả 2 mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế mà có thuế GTGT đầu vào dùng chung cho cả 2 thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữ doanh thu chịu thuế GTGT, doanh thu không phải kê khai tính thuế GTGT so với toonhr doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra bào gồm cả thuế không hạch toán được, dịch vụ bán ra và doanh thu không phải kê khai.

✔️3. Hóa đơn chứng từ.

Được khấu trừ thuế GTGT:

• Có chứng từ nộp thuế GTGGT thay phía nước ngoài.
• Có chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu
• Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào
• Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực.

Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu:

• Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật.
• Hóa đơn ghi không đúng, không ghi các thông tin: tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán hoặc mua.
• Hóa đơn chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn khống, hóa đơn tẩy xóa.
• Nếu phát hiện kê khai bị bỏ sót thì kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ gần nhất, phải trước khi cơ quan có thẩm quyền, cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở.

✔️4. Thanh toán

Hóa đơn với tổng thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên: phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Nếu thanh toán hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ ( gồm trường hợp mang tiền mặt ra ngân hàng chuyển cho nhà cung cấp)

Mua hàng hóa dịch vụ chưa thanh toán ngay, hoặc thanh toán tiền nhiều lần vẫn được kê khai thuế khấu trừ tại thời điểm có hóa đơn GTGT đầu vào. Nếu thanh toán tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên thì không được khấu trừ, phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ vào kỳ thực hiện thanh toán.

Mua hàng hóa dịch vụ của nhà cung cấp có hóa đơn dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần cùng ngày mà có tổng từ hai mươi triệu trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán ngân hàng.

✔️5. Xử lý thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:

Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định.

Số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì không được hạnh toán vào chi phí.

Theo điều 9 khoản 14 của thông tư 219/2013/TT-BTC

Đây là một số điều kiện và nguyên tắc nhất định của luật thuế GTGT tại điều 14,15 của Thông tư 219/2013/TT-BTC và được sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC

📣 Nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc có thể tra thông tin liên quan tại Luật việt nam hoặc Thư viện việt nam. Hay quý khách hàng có thể liên hệ Đại lý Tasco để giải đáp thắc mắc tìm hiểu thêm thông tin