Thuế TNCN nộp thay cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Thuế TNCN nộp thay cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Theo khoản 12 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được tính khoản thuế TNCN nộp thay cho người lao động vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu trong hợp đồng lao động có quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động là mức lương chưa bao gồm thuế thu nhập cá nhân.

Doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho nhân viên được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, nhưng phải đáp ứng điều kiện quan trọng sau:

• Hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp và người lao động quy định rõ mức tiền lương, tiền công không bao gồm thuế TNCN.
• Khi đó, khoản thuế TNCN mà doanh nghiệp nộp thay sẽ được xem là khoản chi hợp lý và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Nếu hợp đồng không quy định theo hình thức này thì khoản thuế doanh nghiệp nộp thay sẽ không đáp ứng điều kiện để được trừ.

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Khoản 12 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trong đó nêu rõ:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ, ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế TNDN của doanh nghiệp nước ngoài theo thỏa thuận doanh thu chưa bao gồm thuế.
• Thuế thu nhập cá nhân cũng không được trừ, trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
• Ngoài ra, quy định này còn đề cập đến các khoản thuế GTGT và tiền chậm nộp thuế thuộc trường hợp không được trừ theo quy định.

Như vậy, pháp luật đã quy định rõ ngoại lệ đối với khoản thuế TNCN doanh nghiệp nộp thay cho người lao động.

Thuế TNCN nộp thay cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? (Ảnh từ Internet)

Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần

Trong đó:

Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản được phép khấu trừ như:

• Bảo hiểm xã hội bắt buộc;
• Bảo hiểm y tế;
• Bảo hiểm thất nghiệp;
• Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (đối với ngành nghề bắt buộc);
• Khoản đóng bảo hiểm hưu trí bổ sung, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ trong phạm vi được pháp luật cho phép;
• Các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác theo quy định.

GỌI NGAY

Biểu thuế luỹ tiến từng phần

(Theo quy đổi tương ứng từ biểu thuế năm tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025).

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thời điểm xác định thu nhập tính thuế là:

• Thời điểm tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người lao động; hoặc
• Thời điểm người lao động thực tế nhận được khoản thu nhập.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN gồm những khoản nào? (Ảnh minh hoạ).

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN gồm những khoản nào?

Theo khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.
• Tiền thù lao.
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng dưới mọi hình thức.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác, trừ các khoản được miễn theo quy định, như:
  • Phụ cấp, trợ cấp ưu đãi người có công;
  • Phụ cấp quốc phòng, an ninh;
  • Phụ cấp độc hại, nguy hiểm;
  • Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;
  • Các khoản sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;
  • Trợ cấp khó khăn đột xuất, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp;
  • Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi;
  • Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động;
  • Trợ cấp hưu trí một lần;
  • Trợ cấp tuất hằng tháng;
  • Trợ cấp thôi việc, mất việc làm;
  • Các khoản trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu của anh/chị.

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ