Quy định mới về đối tượng nộp thuế TNCN từ 01/7/2026

Ngày đăng: 29/06/2026 10:00

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực, quy định rõ đối tượng phải nộp thuế cũng như các loại thu nhập thuộc diện chịu thuế. So với trước đây, luật đã bổ sung thêm nhiều khoản thu nhập mới nhằm phù hợp với thực tế phát triển của nền kinh tế số và các loại tài sản mới. Vậy ai là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và những khoản thu nhập nào phải kê khai, nộp thuế? Dưới đây là những nội dung đáng chú ý.

Ai là người phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026?

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm hai nhóm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Như vậy, phạm vi đánh thuế giữa hai nhóm đối tượng có sự khác biệt. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập phát sinh cả trong nước và nước ngoài đều có thể thuộc diện tính thuế theo quy định. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với phần thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam.

Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định cá nhân được xác định là cư trú khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn theo quy định.

Ngược lại, theo khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người không đáp ứng các điều kiện nêu trên sẽ được xác định là cá nhân không cư trú.

Việc xác định tình trạng cư trú có ý nghĩa rất quan trọng bởi đây là căn cứ để xác định phạm vi thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế cũng như mức thuế suất áp dụng đối với từng cá nhân.

10 nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, trừ các khoản được miễn thuế theo Điều 4 của Luật, các khoản thu nhập sau đây thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân:

STT	Nhóm thu nhập chịu thuế	Nội dung
1	Thu nhập từ hoạt động kinh doanh	Thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hành nghề độc lập, làm đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh cũng như kinh doanh thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số.
2	Thu nhập từ tiền lương, tiền công	Nhóm thu nhập phổ biến nhất: tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền, phụ cấp, trợ cấp và những khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công, ngoại trừ các khoản được miễn theo quy định.
3	Thu nhập từ đầu tư vốn	Khoản tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư vốn dưới nhiều hình thức khác nhau.
4	Thu nhập từ chuyển nhượng vốn	Áp dụng đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp trong tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán và các hình thức chuyển nhượng vốn khác.
5	Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất, quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các giao dịch chuyển nhượng bất động sản khác.
6	Thu nhập từ trúng thưởng	Trúng thưởng từ xổ số, chương trình khuyến mại, đặt cược, trò chơi hoặc cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác đều thuộc diện chịu thuế, ngoại trừ tiền trúng thưởng trong casino theo quy định.
7	Thu nhập từ tiền bản quyền	Thu nhập từ chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng các đối tượng sở hữu trí tuệ cũng như chuyển giao công nghệ.
8	Thu nhập từ nhượng quyền thương mại	Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại.
9	Thu nhập từ nhận thừa kế và quà tặng	Chứng khoán, phần vốn góp trong tổ chức kinh tế hoặc cơ sở kinh doanh, bất động sản và những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.
10	Thu nhập khác	Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền ".vn". Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính. Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon. Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số. Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

Các khoản thu nhập không phải chịu thuế TNCN

Không phải mọi khoản thu nhập đều phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nhiều khoản thu nhập được miễn thuế nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Một số trường hợp phổ biến gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân theo điều kiện luật định.
Thu nhập từ kiều hối.
Tiền lãi gửi tại các tổ chức tín dụng.
Lãi từ trái phiếu Chính phủ.
Khoản tiền lương làm thêm giờ hoặc làm việc vào ban đêm thuộc diện được miễn theo quy định.
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả.
Thu nhập từ học bổng.
Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện miễn thuế.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo theo quy định của pháp luật.

Kết luận

Từ 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức áp dụng với nhiều quy định mới về đối tượng nộp thuế và phạm vi thu nhập chịu thuế. Bên cạnh việc kế thừa các quy định hiện hành, luật còn bổ sung nhiều loại thu nhập mới như tài sản số, vàng miếng, tín chỉ các-bon, kết quả giảm phát thải khí nhà kính và biển số xe trúng đấu giá.
Vì vậy, cá nhân có phát sinh các khoản thu nhập này cần chủ động tìm hiểu quy định để thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai và nộp thuế, đồng thời xác định chính xác các trường hợp được miễn thuế nhằm bảo đảm quyền lợi của mình.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO