Người thuê trả nhà giữa năm thì có được hoàn thuế hay không?

Ngày đăng: 10/09/2025 15:00

Chủ nhà thực hiện kê khai và nộp thuế theo từng kỳ hoặc theo năm

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân, hộ kinh doanh khi cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê nhà ở, căn hộ, mặt bằng kinh doanh, cửa hàng…) có thể lựa chọn một trong ba phương thức khai thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:

Kê khai thuế theo từng kỳ thanh toán: tức là mỗi lần phát sinh khoản thanh toán tiền thuê theo hợp đồng, cá nhân phải thực hiện kê khai và nộp thuế tương ứng với khoản thu nhập nhận được.
Kê khai thuế theo năm dương lịch: trường hợp các bên lựa chọn thanh toán tiền thuê định kỳ hằng năm, cá nhân cho thuê sẽ kê khai một lần cho cả năm.
Ngoài ra, cá nhân có thể lựa chọn khai thuế theo từng hợp đồng thuê hoặc gộp nhiều hợp đồng thuê khác nhau trên cùng một tờ khai, với điều kiện các hợp đồng này thuộc phạm vi quản lý của cùng một cơ quan thuế.

Trong tình huống người thuê tài sản trả tiền thuê một lần cho nhiều năm, chủ nhà phải khai và nộp thuế ngay một lần cho toàn bộ doanh thu đã nhận trước. Số thuế phải nộp được tính gộp cho từng năm dương lịch tương ứng theo quy định. Nếu trong quá trình thuê phát sinh thay đổi về nội dung hợp đồng (như điều chỉnh doanh thu tính thuế, thay đổi kỳ thanh toán hay rút ngắn/thay đổi thời hạn thuê), cá nhân cho thuê cần phải lập hồ sơ khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế tại kỳ tính thuế có sự thay đổi.

Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; đồng thời chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: thời hạn nộp hồ sơ được xác định chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Người thuê trả nhà giữa năm thì có được hoàn thuế?

Trên thực tế, có không ít trường hợp hợp đồng cho thuê nhà được ký kết theo năm, nhưng khách thuê chỉ ở được vài tháng rồi trả lại nhà. Khi đó, câu hỏi đặt ra là: chủ nhà phải kê khai, nộp thuế ra sao và số tiền thuế đã nộp có được hoàn lại hay không?. Ngoài ra, cũng có nhiều cá nhân cho thuê phòng trọ, đặc biệt là sinh viên hoặc người lao động, nhưng không lập hợp đồng giấy tờ mà chỉ thỏa thuận miệng – vậy việc kê khai thuế sẽ thực hiện thế nào?

Khi khách thuê trả nhà, trả văn phòng giữa chừng, chủ nhà cần mang theo giấy tờ liên quan và thỏa thuận ngừng hợp đồng đến cơ quan thuế để làm thủ tục “chốt” lại hồ sơ. Trong trường hợp số thuế đã nộp cho cả năm lớn hơn số thực tế phát sinh, chủ nhà có quyền làm thủ tục hoàn thuế theo quy định. Tuy nhiên, để đơn giản hơn, sau khi cơ quan thuế xác nhận số tiền thuế nộp thừa, cá nhân có thể khấu trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo khi có khách thuê mới. Cách xử lý này tương tự như người lao động làm công ăn lương: nếu trong quá trình quyết toán thuế năm số tiền thuế đã nộp còn dư thì hoặc được hoàn lại, hoặc được chuyển sang khấu trừ cho năm sau.

Riêng đối với các hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê nhà hoặc phòng trọ nhưng không lập hợp đồng bằng văn bản, mà chỉ dựa trên thỏa thuận miệng với người thuê thì vẫn phải thực hiện kê khai và đăng ký thuế bình thường. Pháp luật hiện hành quy định rõ: nội dung kê khai là trách nhiệm của người nộp thuế, chứ không bắt buộc phải có hợp đồng giấy tờ mới được chấp nhận.

Luật sư Trần Xoa cũng phân tích thêm: đa phần các chủ nhà cho thuê 1 – 2 phòng trong chính ngôi nhà của mình hoặc cả dãy trọ thường không lập hợp đồng giấy. Trên thực tế, cơ quan thuế sẽ chỉ đối chiếu, kiểm tra khi có nghi ngờ về việc né thuế, còn việc cho thuê phòng trọ lại không có một “khung giá chuẩn” nào để tham chiếu chính xác. Giá thuê phụ thuộc nhiều yếu tố: khu vực, đối tượng thuê, thời gian thuê hoặc mối quan hệ giữa chủ nhà và khách thuê. Ví dụ, cùng một khu vực nhưng có chủ nhà cho thuê rẻ hơn do người thuê là lao động phổ thông, sinh viên có hoàn cảnh khó khăn, hoặc khách đã thuê lâu năm nên được giảm giá.

Vị luật sư này nhấn mạnh: “Người nộp thuế nên chủ động giải thích rõ ràng, hợp lý, hợp tình khi cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thông tin. Điều quan trọng là sự minh bạch, trung thực”. Đồng thời, ông cũng lưu ý: đối với những trường hợp cho thuê phòng trọ ngay tại nhà mình, doanh thu thường không cao, chưa vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm (từ năm 2026, mức ngưỡng chịu thuế mới là trên 200 triệu đồng/năm). Vì vậy, phần lớn chủ nhà trọ nhỏ lẻ thường không thuộc diện phải nộp thuế.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO