Khi nào doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công?

Khi nào doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công?

Từ ngày 01/7/2026, nhiều quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các văn bản hướng dẫn chính thức có hiệu lực. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp khi chi trả thu nhập, người lao động, cộng tác viên, cá nhân nhận học bổng cũng như người thực hiện chuyển nhượng vốn.

Dưới đây là 03 nội dung quan trọng mà cá nhân và doanh nghiệp cần cập nhật để thực hiện đúng quy định về thuế thu nhập cá nhân.

1. Doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trong trường hợp nào?

Theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức hoặc doanh nghiệp khi chi trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc các khoản chi khác phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả nếu người nhận thu nhập đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Là cá nhân cư trú.
• Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng (bao gồm cả trường hợp người lao động đã chấm dứt hợp đồng nhưng vẫn được chi trả thu nhập).
• Khoản chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên.

Đối với trường hợp mức chi trả dưới 05 triệu đồng/lần, nếu cá nhân có nhu cầu thì vẫn có thể đề nghị tổ chức, doanh nghiệp thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.

Lưu ý:

• Mức 05 triệu đồng được xác định theo từng lần chi trả, không phải tổng thu nhập trong tháng.
• Quy định này thường áp dụng đối với cộng tác viên, lao động thời vụ, giảng viên thỉnh giảng, chuyên gia tư vấn hoặc các cá nhân nhận tiền công, tiền thù lao không theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
• Doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng để thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế theo quy định, tránh phát sinh vi phạm về thuế.

Cách quyết toán thuế cho cá nhân có thu nhập bị khấu trừ 10% thu nhập từ tiền lương, tiền công

Từ ngày 01/7/2026, quy định này được hướng dẫn cụ thể tại Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thêm thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nơi khác sẽ không phải quyết toán thuế đối với khoản thu nhập này nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Có phát sinh thu nhập ngoài nơi làm việc chính.
• Thu nhập bình quân từ nguồn này không vượt quá 15 triệu đồng/tháng trong năm tính thuế.
• Đơn vị chi trả đã khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định trước khi thanh toán thu nhập.

Khi đáp ứng đủ các điều kiện trên, cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế đối với phần thu nhập đã bị khấu trừ 10%.

GỌI NGAY

2. Những khoản học bổng nào được miễn thuế TNCN?

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ học bổng thuộc diện được miễn thuế TNCN, bao gồm:

• Học bổng được cấp từ ngân sách nhà nước.
• Học bổng do tổ chức trong nước hoặc nước ngoài trao theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

Như vậy, nếu khoản học bổng thuộc một trong hai trường hợp trên thì người nhận sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Không phải mọi khoản tiền hỗ trợ học tập đều được miễn thuế. Chỉ những khoản học bổng đáp ứng đúng điều kiện theo quy định của pháp luật mới thuộc diện miễn thuế TNCN. Vì vậy, cá nhân cần xác định rõ nguồn cấp và chương trình cấp học bổng để áp dụng đúng quy định.

3. Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính như thế nào?

Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính như thế nào? (Hình từ Internet).

Theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn:

• Thuế TNCN được xác định bằng thu nhập tính thuế × thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng.
• Thu nhập tính thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng vốn.

Trường hợp không xác định được giá mua hoặc các chi phí liên quan, số thuế phải nộp sẽ được tính bằng: 2% trên giá chuyển nhượng.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán, thuế TNCN được xác định bằng: 0,1% trên giá chuyển nhượng của từng giao dịch.

Ví dụ minh hoạ:

Giả sử một cá nhân chuyển nhượng phần vốn góp với giá 2 tỷ đồng; giá mua ban đầu là 1,6 tỷ đồng và có 50 triệu đồng chi phí hợp lý.

Khi đó:

• Thu nhập tính thuế = 2 tỷ đồng − 1,6 tỷ đồng − 50 triệu đồng = 350 triệu đồng.
• Thuế TNCN phải nộp = 350 triệu đồng × 20%.

Nếu cá nhân không chứng minh được giá mua và các chi phí liên quan thì thuế sẽ được xác định bằng 2% trên giá chuyển nhượng theo quy định.

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu của anh/chị.

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ