Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN nộp thừa cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới nhất 2026

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN nộp thừa cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới nhất 2026

Từ ngày 20/7/2026, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 1934/QĐ-BTC, công bố các thủ tục hành chính được thay thế và bãi bỏ trong lĩnh vực quản lý thuế. Một trong những nội dung được nhiều hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quan tâm là thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp nộp thừa thuế.

Theo quy định mới, nếu phát sinh số thuế TNCN nộp thừa sau khi quyết toán thì người nộp thuế không phải lập hồ sơ hoàn thuế riêng mà chỉ cần kê khai ngay trên tờ khai quyết toán thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết.

Thủ tục quyết toán thuế TNCN nộp thừa năm 2026

Theo Phụ lục ban hành kèm Quyết định 1934/QĐ-BTC năm 2026, trình tự thực hiện được quy định như sau:

- Bước 1: Lập hồ sơ quyết toán thuế

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế (x) với thuế suất, người nộp thuế thực hiện quyết toán bằng Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Nếu sau khi quyết toán phát sinh số thuế nộp thừa thì:

• Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng.
• Chỉ cần ghi số tiền đề nghị hoàn tại chỉ tiêu [22] - Số thuế đề nghị hoàn trả cho người nộp thuế hoặc lựa chọn chỉ tiêu [23] - Số thuế đề nghị bù trừ với khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác trên tờ khai quyết toán.

Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ khi kết thúc kỳ quyết toán thuế.

- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ theo quy định

(1) Nộp hồ sơ:
Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:

• Trực tiếp tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh hoặc cấp xã.
• Thông qua dịch vụ bưu chính công ích hoặc thông qua tổ chức, cá nhân được ủy quyền theo quy định.
• Trực tuyến trên: Cổng Dịch vụ công Quốc gia; Hệ thống thông tin quản lý thuế; Hệ thống của các tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.

(2) Thành phần, số lượng hồ sơ:

- Đối với trường hợp quyết toán thông thường: Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế.

- Đối với trường hợp đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế nộp thừa thì không cần chuẩn bị thêm hồ sơ hoàn thuế, chỉ cần khai đầy đủ các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai quyết toán (Chỉ tiêu [22] hoặc [23])

Từ 01/7/2026 đến thời điểm cơ quan thuế triển khai theo khoản 2 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC thì tiếp tục sử dụng mẫu tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC.

- Số lượng hồ sơ cần nộp là 01 (bộ)

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN nộp thừa cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới nhất 2026 (Hình từ Internet).

(3) Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế:

- Trường hợp (1): Không phải trả kết quả cho người nộp thuế.

- Trường hợp (2):

• Hồ sơ thuộc diện hoàn trước, kiểm tra sau: Cơ quan thuế giải quyết chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn: Thời hạn giải quyết tối đa 10 ngày làm việc kể từ ngày ban hành kết luận kiểm tra hoặc quyết định xử lý sau kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.
  

[4] Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất.

[5] Cơ quan giải quyết thủ tục hành chính: do Thuế cơ sở nơi quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện.

[6] Kết quả giải quyết:

Đối với hồ sơ chỉ quyết toán thuế, cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và không ban hành kết quả riêng.

Đối với trường hợp đề nghị hoàn thuế, người nộp thuế sẽ nhận một trong các văn bản sau:

• Quyết định hoàn thuế theo mẫu số 01/QĐ-HT;
• Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước;
• Thông báo số tiền đề nghị hoàn nhưng không được hoàn thuế, số tiền đề nghị hoàn chưa đủ điều kiện được hoàn thuế.

[7] Phí, lệ phí: Không.

Cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026

Theo Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), phương pháp tính thuế TNCN được chia thành hai nhóm chính.

(1) Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 

Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng/năm.

Mức thuế suất theo từng ngành nghề như sau:

(2) Phương pháp tính theo thu nhập tính thuế

Áp dụng đối với:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm;
• Trường hợp doanh thu từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng nhưng lựa chọn phương pháp này.

Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh

GỌI NGAY

Sau đó áp dụng thuế suất theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau::

Đối với hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp tính theo thu nhập tính thuế, việc lựa chọn phương pháp sẽ được ổn định trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

Một số lưu ý quan trọng

Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp doanh thu (x) thuế suất theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

• Được lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh để áp dụng mức giảm trừ doanh thu 01 tỷ đồng theo phương án có lợi nhất.
• Tổng mức doanh thu được giảm trừ trong năm không vượt quá 01 tỷ đồng.

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản  nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

• Nếu có nhiều hợp đồng cho thuê thì được quyền lựa chọn hợp đồng áp dụng mức giảm trừ 01 tỷ đồng.
• Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay thì nội dung giảm trừ cần được thể hiện rõ trong hợp đồng thuê.

Quy định về mã số hộ kinh doanh hiện nay

Theo Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, mã số hộ kinh doanh chính là mã số thuế được hệ thống đăng ký thuế tự động cấp khi hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hợp lệ.

Quy trình cấp mã số được thực hiện theo hình thức điện tử giữa hệ thống đăng ký hộ kinh doanh và hệ thống đăng ký thuế.

Sau khi thông tin được xác nhận hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đồng thời ghi nhận mã số hộ kinh doanh trên giấy chứng nhận.

Mã số này được sử dụng thống nhất trong toàn bộ hoạt động quản lý nhà nước và trao đổi thông tin liên quan đến hộ kinh doanh.

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu của anh/chị.

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ