Hướng dẫn khai thuế và nộp thuế đối với hộ kê khai

Ngày đăng: 15/12/2022 15:46

1. Về việc đăng ký thuế:

◼️ Hộ và cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh, cung cấp hàng hóa và dịch vụ cần phải đăng ký thuế, cấp mã số thuế để có thể nộp và kê khai thuế.

◼️ Thời hạn đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu.

◼️ Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì HKD cần phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ghi tren Giấy chứng nhận đăng ký HKD.

◼️ Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

➩ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT;

➩ Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 (nếu có);

➩ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký HKD (nếu có);

➩ Bản sao thẻ CCCD/CMND đối với cá nhân có quốc tịch Việt Nam;

➩ Bản sao Hộ chiếu đối với cá nhân cố quốc tịch nước ngoài hoặc cá nhân có quốc tịch Việt Nam nhưng sống ở nước ngoài.

2. Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài:

2.1. Trường hợp được miễn lệ phí môn bài:

◆ HKD có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;

◆ HKD không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định;

◆ HKD mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

2.2. Mức thu lệ phí môn bài:

Doanh thu	Lệ phí phải đóng
Trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
Từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

2.3. Căn cứ xác định doanh thu:

➢ Cơ quan thuế căn cứ vào hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu năm 2022 từ các nguồn, các địa điểm để làm căn cứ tính lệ phí môn bài phải nộp của năm 2023 và thông báo đến HKD.

➢ Đối với HKD đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm liền trước thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài căn cứ theo cơ sở SXKD cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề.

2.4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài:

🌟 Chậm nhất là ngày 30/01/2023;

🌟 Trường hợp hộ và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại hoặc mới bắt đầu sản xuất, kinh doanh thì:

➜ Hoạt động trong 06 tháng đầu năm thì chậm nhất là ngày 30/07/2023;

➜ Hoạt động trong 06 tháng cuối năm thì chậm nhất là ngày 30/01/2024.

3. Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế đối với hộ kê khai:

3.1. Nguyên tắc khai thuế:

◆ Hộ kê khai bao gồm: HKD quy mô lớn; và HKD chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

◆ Tiêu chí để xác định HKD quy mô lớn là doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể là:

- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên;

- Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.

◆ Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

◆ Trường hợp hộ kê khai trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

◆ Hộ kê khai thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2022.

◆ Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định.

3.2. Hồ sơ khai thuế:

➢ Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

➢ Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

3.3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

◼️ Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kế tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

◼️ Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3.4. Thời hạn nộp thuế:

➩ Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

➩ Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

4. Căn cứ tính thuế:

4.1. Doanh thu tính thuế:

👉 Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;

👉 Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;

👉 Các khoản thưởng vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân);

👉 Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

4.2. Tỷ lệ tính thuế trên doanh thu:

Lĩnh vực ngành nghề	Tỷ lệ tính thuế GTGT	Tỷ lệ tính thuế TNDN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1,5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

4.3. Xác định số thuế phải nộp:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ tính thuế GTGT

Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ tính thuế TNDN

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Dịch vụ đại lý thuế

Dịch vụ kế toán trọn gói

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Dịch vụ lập báo cáo tài chính

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Địa chỉ: 39 Đường N8 KDC Jamona City Quận 7, TPHCM

Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 085.486.2446

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO