Hộ kinh doanh online có thuộc diện chịu thuế không?

Ngày đăng: 22/06/2026 13:00

Hộ kinh doanh online có thuộc diện chịu thuế không?
1. Cá nhân bán hàng online có phải đóng thuế hay không?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện dựa trên các quy định pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN cùng các văn bản hướng dẫn có liên quan.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định. Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh vẫn có trách nhiệm kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh, nộp hồ sơ đúng thời hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.
Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình cùng kinh doanh, mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ thuế được tính cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Như vậy, cá nhân bán hàng online nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

2. Người bán hàng online nộp thuế theo hình thức mới từ ngày 01/7/2025

Theo quy định tại Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, phương thức kê khai và nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có sự thay đổi, cụ thể:

Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện việc kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Trường hợp giao dịch bị hủy hoặc khách hàng trả lại hàng, đơn vị quản lý sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện việc đối chiếu, bù trừ số thuế đã khấu trừ của giao dịch đó với số thuế phát sinh từ các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ khác.
Số thuế mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử phải nộp thay sẽ được xác định dựa trên tổng số thuế của các giao dịch thành công sau khi đã trừ đi phần thuế liên quan đến giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả.
Đối với các nền tảng thương mại điện tử trong nước, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế riêng gồm 10 chữ số để thực hiện việc kê khai, nộp thay số thuế đã khấu trừ.
Đối với nền tảng thương mại điện tử nước ngoài, tổ chức quản lý nền tảng cũng được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam theo quy định.

Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ bao gồm:

Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT.
Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT.

Việc nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện bằng phương thức điện tử đến cơ quan thuế quản lý tổ chức vận hành nền tảng thương mại điện tử.

Như vậy, từ ngày 01/7/2025, cá nhân bán hàng online trên các nền tảng thương mại điện tử sẽ không cần trực tiếp thực hiện toàn bộ thủ tục kê khai, nộp thuế như trước đây. Thay vào đó, tổ chức quản lý sàn có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định.

3. Các loại thuế hộ kinh doanh online có thể phải nộp

3.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, ngoại trừ các trường hợp không thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Trên thực tế, phần lớn hàng hóa, dịch vụ kinh doanh online đều thuộc nhóm chịu thuế GTGT.

Lưu ý, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng, một số mức thuế suất phổ biến gồm:

Thuế suất 0%: Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như nước sạch, thiết bị y tế, sách giáo khoa…
Thuế suất 10%: Áp dụng đối với phần lớn hàng hóa, dịch vụ thông thường.

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh

Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online có doanh thu đạt mức quy định sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở lên thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động phát sinh thu nhập tại Việt Nam theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Doanh nghiệp cần lưu ý:

Phải theo dõi, hạch toán đầy đủ doanh thu, chi phí để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp phát sinh giao dịch với tổ chức nước ngoài như quảng cáo trên Facebook, Google… có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế nhà thầu.

3.3. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp kinh doanh online có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam thì có thể phát sinh nghĩa vụ về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016.

3.4. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Một số cá nhân, hộ kinh doanh online bán các mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Các nhóm hàng hóa phổ biến thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gồm:

Rượu;
Bia;
Thuốc lá và một số hàng hóa đặc biệt khác.

Mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026, dao động tùy từng loại hàng hóa.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO