Doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế GTGT khác nhau kê khai thế nào?

Doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế GTGT khác nhau kê khai thế nào?

Doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) khác nhau cần xác định đúng thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ khi lập hóa đơn và kê khai thuế. Trường hợp không xác định riêng được từng mức thuế suất, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế suất cao nhất theo quy định.

1. Doanh nghiệp có nhiều hàng hóa chịu các mức thuế GTGT khác nhau kê khai thế nào?

Theo khoản 4 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cơ sở kinh doanh có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ chịu các mức thuế suất GTGT khác nhau, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Như vậy, doanh nghiệp không được gộp doanh thu của tất cả hàng hóa, dịch vụ rồi áp dụng một mức thuế suất chung. Doanh nghiệp cần phân loại từng hàng hóa, dịch vụ theo đúng chính sách thuế để kê khai tương ứng.

Ví dụ: một doanh nghiệp trong cùng kỳ có doanh thu từ hàng hóa chịu thuế suất 5% và hàng hóa chịu thuế suất 10%. Doanh thu của từng nhóm phải được xác định riêng để áp dụng đúng mức thuế suất khi kê khai thuế GTGT.

2. Không xác định được từng mức thuế suất GTGT thì xử lý thế nào?

Khoản 4 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định trong trường hợp cơ sở kinh doanh không xác định hàng hóa, dịch vụ theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế GTGT theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh; có thể hiểu như sau:

• Xác định được thuế suất: Kê khai theo đúng mức thuế suất áp dụng đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
• Không xác định được thuế suất: Tính và nộp thuế GTGT theo mức thuế suất cao nhất trong các hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp kinh doanh.

Do đó, doanh nghiệp nên xây dựng danh mục hàng hóa, dịch vụ và xác định thuế suất tương ứng trước khi lập hóa đơn, hạch toán và kê khai thuế. Đây là cơ sở quan trọng để hạn chế việc phải áp dụng mức thuế suất cao hơn do không phân loại được doanh thu.

Doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế GTGT khác nhau kê khai thế nào? (Ảnh minh hoạ).

3. Hiện nay có những mức thuế suất GTGT nào?

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế GTGT hiện có các mức thuế suất 0%, 5% và 10%.

3.1. Mức thuế suất 0%

Thuế suất 0% áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo quy định, trong đó có:

(1) Hàng hoá xuất khẩu

• Hàng hóa xuất khẩu, bao gồm hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
• Hàng hóa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;
• Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho người đã làm thủ tục xuất cảnh;
• Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế;
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;

(2) Dịch vụ xuất khẩu

• Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
• Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;

(3) Một số hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu khác

• Vận tải quốc tế;
• Một số dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam;
• Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế;
• Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;
• Một số sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài;
• Một số phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở nước ngoài;
• Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu;
• Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu.

(4) Trường hợp hàng hoá dịch vụ không được áp dụng thuế suất 0%

• Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
• Dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn;
• Sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông
• Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này; thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; 
• Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

3.2. Thuế suất GTGT 5%

Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế suất 5% áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như:

3.3. Thuế suất GTGT 10%

Thuế suất 10% được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm chịu thuế suất 0%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT theo quy định.

Mức thuế suất 10% cũng áp dụng đối với dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử và các nền tảng số theo quy định.

4. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi kê khai thuế GTGT?

Thứ nhất, rà soát và phân loại từng hàng hóa, dịch vụ theo chính sách thuế GTGT.

Thứ hai, xác định đúng thuế suất trước khi lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu.

Thứ ba, theo dõi riêng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu các mức thuế suất khác nhau để phục vụ kê khai.

Thứ tư, kiểm tra các trường hợp được áp dụng thuế suất 0%, 5%, 10% và trường hợp không chịu thuế GTGT, tránh nhầm lẫn giữa các nhóm.

Thứ năm, trường hợp không xác định riêng được từng mức thuế suất, cần lưu ý nguyên tắc áp dụng mức thuế suất cao nhất theo khoản 4 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu của anh/chị.

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ